Банковский контроль 2018 года

Банковский контроль 2018 года

Благодаря ст. 86 НК РФ налоговые органы получают информацию о банковских счетах организаций и граждан, а также информацию по безналичным операциям, которые они проводят. Но помимо налоговых инспекторов контролируют денежные расчеты также отделения ЦБ РФ и Финмониторинга. Таким образом бюджет следит за уплатой налогов, кассовой дисциплиной, борется с оттоком капитала за рубеж и выясняет происхождение средств. И это мировая практика.

Однако значительную долю работы финансовые органы фактически перепоручили банкам, которые существенно меняются по сравнению с тем, что представляли из себя банки еще несколько десятилетий назад. На заре своей деятельности банки должны были лишь осуществлять операции по распоряжению клиентов, то сегодня банки вправе отказать в проведении операции, если она осуществляется подозрительным лицом или сомнительна. Красноречивым подтверждением этому стало Определение ВС РФ № 59-КГ17-18 от 06.02.2018, когда гражданин продал свой автомобиль ООО и не смог снять со своего счета вырученные от продажи деньги. Если первая судебная инстанция признала незаконной блокировку счета и постановила взыскать с банка также и неустойку с компенсацией морального вреда, то вышестоящие судебные органы встали на защиту интересов банка, признав переводы средств на депозиты и др. действия клиента банка «запутанными и необычными, не имеющими явного экономического смысла».

Отказы в проведении операций становятся обычной практикой, об истинных причинах банки как правило не сообщают. Чтобы избежать подобной катастрофы, необходимо учитывать требования банковского контроля. Об этих требованиях мы довольно подробно рассказываем на курсах и семинарах, а сейчас поделимся лишь некоторыми важными элементами.

Банковский контроль 2018 годаВо исполнение требования ЦБ РФ, изложенного в Рекомендациях № 5-МР от 16.02.2018 г., все банки еженедельно рассчитывают соотношение поступлений и списаний со счетов клиентов – сколько было с НДС, а сколько без. Особенно рискуют те, кто получает выручку с НДС, а списывает без этого налога. Несмотря на то, что не облагаемыми НДС выступают платежи по оплате труда работников, налоги и страховые взносы, денежные займы, членские взносы в некоммерческие организации, товары и услуги от предприятий малого бизнеса, если те применяют спецрежимы или освобождены от уплаты НДС, ЦБ РФ считает критической долю таких затрат в 70%. То есть, когда в течение недели было списано со счета платежей с НДС менее чем 30 % от общей суммы списаний, банк потребует документы об уплате налога. А свой расчет НДС банк производит вовсе не по правилам главы 21 НК РФ, а расчетным методом – 18% (или 10%) от общего объема списаний, что никогда не подтверждается практикой. Конкретные правила такого анализа каждый банк разрабатывает самостоятельно, поэтому жизненно необходимо понимать политику банка и создавать себе надежную репутацию.

Этими же рекомендациями обозначены и зоны риска – отрасли и виды платежей, которые по собственной статистике регулятора чаще всего используются фирмами-однодневками. Поэтому особое внимание уделяют транспортным и строительным компаниям, торговле стройматериалами, лесом, ювелирными изделиями, металлоломом, сельскохозяйственным организациям. Такие получатели как физлица (перевод на банковскую карту), туроператоры и турагенты, платежные агенты и даже филиалы ФГУП «Почта России» (почтовые переводы) могут использоваться для отмывания средств или неуплаты НДС, поэтому банк обязательно потребует представить документы для подтверждения факта уплаты НДС либо освобождения от нее. Очевидно, что лучше позаботиться об их получении заранее, чтобы е сорвать сроки платежей или не попасть под блокировку счета.

Банковский контроль 2018 годаИ самая болезненная тема – операции с наличными деньгами. Понятно, что потоки наличности контролировать гораздо сложнее, чем безналичные. Нередко можно услышать рекомендации от «бывалых» бизнесменов – если не хватает средств на расчетном счете, достаточно всего лишь оформить займ от учредителя или руководителя, и никаких хлопот. Но это не так. Сначала банки стали запрашивать по таким операциям договоры займа или протоколы общих собраний, а сегодня такому меценату потребуется представить еще и документы о происхождении у него денежных средств. И отказать банку практически невозможно, поскольку он просто выполняет нормы Федерального закона № 115-ФЗ о противодействии отмыванию денежных средств, полученных преступным путем. А поставленный перед ультиматумом банк вынужден выбирать из двух зол меньшее – либо потерять клиентов, либо лишиться лицензии.

В ст. 6 Федерального закона 115-ФЗ приводятся критерии подконтрольных операций – перечень из нескольких видов и сумма не менее 600 тыс. рублей. Но это вовсе не означает, что нельзя признать сомнительной операцию на 599 тыс. рублей и менее, если в ней используются наличные деньги.

И теперь каждому клиенту необходимо тщательно готовить каждую нестандартную операцию: подписывать юридическое обоснование сделки, подтверждать ее экономическую цель, быть готовым подтвердить происхождение наличных средств. Вот так, несмотря на презумпцию невиновности и банковскую тайну кредитные организации контролируют бизнес.

Права на данную публикацию принадлежат ООО «Академия успешного бизнеса»

Ближайшие семинары:

13-14 августа- Все изменения 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Ответы на сложные вопросы бухгалтеров

16-17 августа-Строительство: новое в Законе о ДДУ. Изменения 2018 г. в учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков

20-21 августа-Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018-2019 г. в налоговом планировании и контроле

22 августа-Налоговые проверки в 2018-2019 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохождения (зачет часов ИПБ)

23 августа-Онлайн-кассы в 2018 г.: новые правила перехода, спорные вопросы для кассира и бухгалтера. Изменения в учете подотчетных сумм

Запись опубликована в рубрике Избранные статьи, Июль. Добавьте в закладки постоянную ссылку.