Избранные статьи

21
Ноя'17
рассылка защита
21.11.2017

С некоторыми творческими сотрудникам можно дополнительно к трудовым договорам заключать авторские договоры, по которым они будут создавать соответствующие произведения, проекты и изобретения для организации и предоставлять ей права их использования (ст. 288 ГК РФ). Размер авторского вознаграждения может определяться как процент от дохода за соответствующий вид использования проекта или как фиксированная сумма. Может выплачиваться ежемесячно. Авторы имеют право на профессиональные вычеты. Следует напомнить, что профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявлении, поданного налоговому агенту. Если автор не представил документы, подтверждающие расходы, ему может быть предоставлен профессиональный налоговый вычет в размере 20-30% от суммы начисленного авторского вознаграждения на основании абз.2 п.3 ст.221 НК РФ. Аналогичная льгота существует в отношении страховых взносов (п.9 ст.421 НК РФ). Ниже, в таблице 4.2, мы перечислили виды произведений, на вознаграждение за которое предоставляются профессиональные вычеты по НДФЛ и страховым взносам. Виды произведений, вознаграждение за создание которых осуществляется по авторским договорам, предусматривающим профессиональные вычеты по НДФЛ и страховым взносам: • создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20%; • создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30%; • создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40%; • создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30%; • создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40%; • создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25%; • исполнение произведений литературы и искусства 20%; • создание научных трудов и разработок 20%; • открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы 30%. Кроме того, схема позволяет экономить на страховых взносах, так как выплаты по авторским договорам не учитывается при определении налоговой базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп.2 п.3 ст.422 НК РФ). Автор статьи к.э.н. Эльвира Митюкова, лектор ИПБ России, член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям)» приглашает Вас узнать КАК СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ ЛЕГАЛЬНО И НЕ СТАТЬ ЖЕРТВОЙ на семинаре «Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Как пройти контроль и планировать налоги в 2018-2019 г.». Посмотреть программу семинара подробнее  http://www.sba-consult.ru/event/zashita_biznesa_1 РЕАЛЬНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ СЕМИНАРА - ЭКОНОМИЯ И ЗАЩИТА БИЗНЕСА. В честь профессионального праздника мы дарим: - скидку 15 % на все семинары, проходящие в период с 21.11.2017 до 31.02.2018; - для заключивших договор на 2018 год действует скидка 30% на аудит за 2017 год! Для получения скидки просто назовите менеджеру промо-код «SBA2017»  info@sba-consult.ru  +7 (495) 748 03

Читать далее
1
Ноя'17
Pile of paper with colorful clips
01.11.2017

Отчет по страховым взносам оказался одним из самых проблемных. Больше трети бухгалтеров не сдали отчет с первого раза, а более 25% получили требования инспекторов дать пояснения. Расчет по страховым взносам налоговая инспекция проверяет с 2017. Обратите внимание, что проверки, касающиеся 2016 и предыдущих лет, ведут, как и прежде ФСС РФ. С 2017 налоговые инспекторы требуют документы и пояснения, касающиеся страховых взносов, точно также, как во время налоговых проверок. В статье 88 НК РФ, где говорится про камеральные проверки, есть отдельный пункт 8.6. Согласно этому пункту налоговые инспекторы при камеральных проверках по страховым взносам могут потребовать у Вас документы, отражающие суммы, не облагающиеся страховыми взносами или же суммы, которые Вы выдаете сотрудникам, и при этом применяете пониженные тарифы. Если говорить про пониженные тарифы, напоминаем компаниям, работающим на УСН, что согласно статье 427 НК РФ, те организации, которые ведут такие виды деятельности, как производство, строительство, транспортные услуги и часть некоммерческих организаций, имеют право применять пониженные тарифы в 2017-2018 годах. И платить страховые взносы по ставке 20%. Для того, чтобы применить пониженный тариф, доходность этих организаций должна составлять не более 79 млн рублей. Независимо от того, что лимитом по выручке упрощенцев в 2017 году является 150 млн рублей, именно для страховых взносов лимит составляет 79 млн рублей. В этом случае, если компания находится на упрощенной системе налогообложения и получила выручку 100 млн рублей, то применить пониженный тариф она не сможет. Именно такие моменты и будет проверять налоговая инспекция. А также выяснять какая доходность у организации и каким видом деятельности она занимается. Соответственно ждите требования на документы и пояснения именно по этим вопросам. Что учесть бухгалтеру, чтобы избежать ошибок? На этот вопрос дает ответ Эльвира Митюкова, к.э.н., управляющего партнер аудиторской компании ООО «Академия Успешного Бизнеса», аттестованный аудитор. Больше ответов Вы получите на семинаре «Все изменения в отчетности за 2017 г.: федеральные стандарты, учетная политика, налог на прибыль, НДС, взносы и НДФЛ. Новое в ТК РФ»: http://www.sba-consult.ru/event/nds1

Читать далее
25
Окт'17
50498731_ml-1000x600
25.10.2017

Как установлено ст.743 ГК РФ, подрядчик обязан осуществлять строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией и сметой, определяющей цену работ. В смете определяют виды работ и их стоимость. Смета становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиков (п.3 ст.709 ГК РФ). Безопаснее смету составлять при выполнении любых подрядных работ. Основным документом, определяющим сметную стоимость строительства, является сводный сметный расчет. Методика определения стоимости строительной продукции на территории РФ (МДС 81-35.2004) утверждена Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 №15/1. В соответствии с п.3.15 этой Методики сметная документация состоит из локальных сметных расчетов, объектных смет, объектных сметных расчетов, сметных расчетов на отдельные виды затрат, сводных сметных расчетов стоимости строительства и т.д. Согласно п.4.71 Методики, сводные сметные расчеты стоимости строительства предприятий, зданий, сооружений или их очередей рассматриваются как документы, определяющие сметный лимит средств, необходимых для полного завершения строительства всех объектов, предусмотренных проектом. Организации вправе при составлении смет применять этот документ, а также сметные нормы и расценки, установленные территориальными сборниками, с учетом реальности показателей планируемых расходов. При этом при установлении расценок необходимо учитывать показатели рыночных цен. К сожалению, на практике инспекторы могут сопоставить суммы на строительство, заложенные сметой, и реальные понесенные затраты. В случаях существенных расхождений не исключено, что строительной организации придется доказывать обоснованность в суде. Расхождения можно обосновать! Как обосновать расхождения по смете, а также как по сметам ищут сомнительных поставщиков Вы узнаете на семинаре в Москве 9-10 ноября «Строительство: все самое новое в Законе о ДДУ. Изменения 2017-2018 г. в учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков».

Читать далее
26
Май'16
26.05.2016

  Все организации и предприниматели, которые подлежат обязательному аудиту, указаны в Федеральном законе № 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г. "Об аудиторской деятельности". К ним относят: - акционерные общества; - кредитные организации, бюро кредитных историй, страховые организации, общества взаимного страхования, товарные и фондовые биржи, инвестиционные фонды, государственные внебюджетные фонды, источником образования средств которых являются обязательные отчисления граждан и организаций, фонды, источниками образования средств которых являются добровольные отчисления граждан и организаций; - организации (за исключением сельскохозяйственных кооперативов и их союзов) и предприниматели с объемом годовой выручки более 400 млн. руб. или с суммой активов баланса более 60 млн. руб.; - государственные унитарные предприятия, муниципальные унитарные предприятия, созданные на праве хозяйственного ведения, если показатели их деятельности соответствуют п. 3 данного перечня. Для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта Российской Федерации финансовые показатели могут быть понижены; - организации и предприниматели, обязательный аудит которых предусмотрен федеральными законами. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ АУДИТ ДЛЯ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ? Да, если строительная компания привлекает средства дольщиков по Федеральному закону от 30 декабря 2004 г. № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости..." или соответствует иным критериям, указанным в Федеральных и иных законах. Дело в том, что в подпункте 6 пункта 2 статьи 20 Федерального закона № 214-ФЗ прямо указано, что застройщик обязательно должен предоставить для ознакомления любому заинтересованному лицу аудиторское заключение за последний год осуществления застройщиком предпринимательской деятельности. Из указанной нормы следует, что для исполнения этого требования застройщик должен ежегодно проводить аудиторскую проверку, которая по смыслу закона является для него обязательной. Также строительная организация может подходить под другие критерии для проведения обязательного аудита (например, если сумма валюты баланса превышает 60 млн. руб.). Либо требование аудиторской проверки может быть установлено СРО, дающим право компании заниматься строительной деятельностью. Кроме того, часто аудит требуют кредитующие строителей банки. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ АУДИТ ДЛЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ? Да, если их деятельность соответствуют критериям, указанным в Федеральном законе № 307-ФЗ от 30 декабря 2008 г. "Об аудиторской деятельности". Например, если сумма валюты баланса такого предприятия превышает 60 млн. руб. При этом тот факт, что оно может применять УСН, значение не имеет. Для аудита все равны – и компании на общем режиме налогообложения, и на «упрощенке». Тем более, аудит придется пройти тем малым предприятиям, чья выручка за год составила более 400 млн. руб. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ АУДИТ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ДЛЯ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ? Да, является, если они созданы в форме фонда, автономного учреждения, жилищного накопительного кооператива, формируют и используют целевой капитал согласно требованиям Федерального закона от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала…" или соответствуют иным критериям, указанным в Федеральных и иных законах. В том числе, если НКО являются иностранными агентами. Обратите внимание: в законе нет исключений для обязательного аудита некоммерческих организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Так как и у них тщательной проверке подлежит учет и использование целевых средств. Для автономных учреждений обязанность проходить аудит предусмотрена подпунктом 9 пункта 13 статьи 2 Федеральным законом "Об автономных учреждениях" от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ. Требование проходить аудит жилищным накопительным кооперативам следует из статьи 18 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах". Также аудиту подлежат потребительские общества и их союзы (ст. 28 Закона РФ от 10 июня 1992 г. № 3085-1). ОБЯЗАТЕЛЕН ЛИ АУДИТ ДЛЯ ЭМИТЕНТОВ ЦЕННЫХ БУМАГ? Да. Пункт 9 статьи 22 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ обязывает эмитента прилагать аудиторское заключение к бухгалтерской отчетности. Должны проходить аудит и управляющие компании согласно Федеральному закону от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ. ВСЕ ВИДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО И ИНИЦИАТИВНОГО АУДИТА "АКАДЕМИЯ УСПЕШНОГО БИЗНЕСА" МОЖЕТ ПРОВЕСТИ ДЛЯ ВАС НА ОПТИМАЛЬНЫХ УСЛОВИЯХ: сжатые сроки; высокое качество; приемлемые цены. Для некоммерческих организаций и малых предприятий – специальные скидки! На странице, посвященной аудиторским услугам, Вы узнаете подробные условия проведения аудита. Обратите внимание, и на самую востребованную нашу услугу: аудиторское обслуживание. Когда за стоимость от 10 000 руб. в месяц Вы можете: - получить письменные и устные консультации; - посетить наши семинары; - пройти аудит в один или несколько этапов!   Э.С. МИТЮКОВА, управляющий партнер ООО «Академия успешного

Читать далее
25
Май'16
25.05.2016

  Такие изменения вступили в силу 10 апреля 2016 г. в соответствии с Федеральным законом от 30.03.2016 № 77-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях». Под грубое нарушение требований к бухучету теперь подпадает целых шесть ситуаций (до этого только первые две): Занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета; Искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%; Регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета; Ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета; Отсутствие первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (в случае, если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов. Что касается размера новых штрафов, то он теперь составит для должностных лиц от 5 до 10 тыс. рублей. А в случае повторного нарушения должностному лицу грозит еще более неприятное наказание: штраф от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет. То есть, если у компании, подлежащей обязательному аудиту, не окажется в наличие аудиторского заключения, пострадает бухгалтер. Получается, что именно он будет виновен в том, что созданную им отчетность не проверили аудиторы. Позвоните нам, и мы Вам поможем! Также на странице, посвященной аудиторским услугам, Вы узнаете условия проведения аудита. Обратите внимание, и на самую востребованную нашу услугу: аудиторское обслуживание. Когда за стоимость от 10 000 руб. в месяц Вы можете: - получить письменные и устные консультации; - посетить наши семинары; - пройти аудит в один или несколько этапов! Также напомним, как и ранее, главные бухгалтеры не освобождены от уголовной ответственности по налоговым преступлениям (Определение Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64). О том, как сохранить свою свободу и работу, Вы узнаете на наших семинарах по налоговому планированию.   Э.С. МИТЮКОВА, управляющий партнер ООО «Академия успешного

Читать далее
25
Май'16
25.05.2016

  В 2016 г. ужесточился надзор инспекторов за налоговыми схемами. Появились новые виды проверок, увеличилась уголовная ответственность за налоговые правонарушения. Программа контроля электронной декларация по НДС и ее ежегодные обновления, позволяющие межрегиональной ИФНС не только выявить больше операций по уклонению от уплаты налогов, но и довольно эффективно вести борьбу с коррупцией, оставляют шансы только для белой оптимизации. Не отчаивайтесь! Знание норм налогового законодательства помогает искать и находить оптимальные способы ведения бизнеса с оптимизацией налоговой нагрузки и возможностью продвижения компаний на рынке. Но не всегда даже такие схемы положительно оценивают налоговые органы, и в результате возникает множество споров в судах. Избежать их можно, изучив аргументы, приводимые контролерами против использования налоговых схем, и «правила» поведения налогоплательщиков во время проверок. Самое важное и простое условие: то, что на практике не бывает, инспекторам легко доказать, что является схемой уклонения от уплаты налогов. Например, не бывает так, что товар неизвестного поставщика, у которого нет ни рекламы, ни контактов для связи, сам по себе оказался на складе вашей компании без несения транспортных расходов, при этом вы не расплатились с поставщиком, и никто денег не просит. Либо не может организация работать только со взаимозависимыми компаниями по минимальным ценам и себе в убыток, ведь у любого бизнеса есть цель – получение прибыли. Практически единичные случаи, когда все сотрудники организации одновременно увольняются по собственному желанию и переходят на работу в одну и ту же фирму, которая платит меньше налогов. И таких примеров можно приводить много. Помните: сделки, единственная цель которых - снижение налогового бремени, налоговые органы относят к способам уклонения от уплаты налогов. Хотите узнать больше? Приходите на наши семинары по налоговому планированию. Мы расскажем все налоговые и юридические риски, трудовые и денежные затраты, которые повлекут за собой налогосберегающие схемы. ВЫ УЗНАЕТЕ: - Как налоговая будет проверять единый социальный сбор с 2017 г.; - Какие схемы раскрывает декларация по НДС, а какие останутся; - Как следят за бизнесменами и их финансовыми операциями; - Какие наказания грозят предпринимателям за нарушения;\ - Все нововведения в законодательство, в том числе о привлечении к уголовной ответственности за неуплату налогов без налоговой проверки; - Как правильно сделать налоговое планирование; - Как защитить активы и самих собственников; - Свыше 60 налоговых схем, которые помогут оптимизировать бизнес, уменьшить налог на прибыль и страховые взносы, оптимизировать НДС. Выходя с семинара, Вы будете точно знать, какие именно действия предпринять, чтобы вести свой бизнес легально и при этом максимально эффективно! Э.С. МИТЮКОВА, управляющий партнер ООО «Академия успешного

Читать далее