Как сэкономить на налогах с помощью авторского договора

Как сэкономить на налогах с помощью авторского договора

С некоторыми творческими сотрудникам можно дополнительно к трудовым договорам заключать авторские договоры, по которым они будут создавать соответствующие произведения, проекты и изобретения для организации и предоставлять ей права их использования (ст. 288 ГК РФ).

Размер авторского вознаграждения может определяться как процент от дохода за соответствующий вид использования проекта или как фиксированная сумма. Может выплачиваться ежемесячно.

Авторы имеют право на профессиональные вычеты. Следует напомнить, что профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявлении, поданного налоговому агенту. Если автор не представил документы, подтверждающие расходы, ему может быть предоставлен профессиональный налоговый вычет в размере 20-30% от суммы начисленного авторского вознаграждения на основании абз.2 п.3 ст.221 НК РФ.

Аналогичная льгота существует в отношении страховых взносов (п.9 ст.421 НК РФ). Ниже, в таблице 4.2, мы перечислили виды произведений, на вознаграждение за которое предоставляются профессиональные вычеты по НДФЛ и страховым взносам.

Виды произведений, вознаграждение за создание которых осуществляется по авторским договорам, предусматривающим профессиональные вычеты по НДФЛ и страховым взносам:

• создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20%;
• создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30%;
• создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40%;
• создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30%;
• создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40%;
• создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25%;
• исполнение произведений литературы и искусства 20%;
• создание научных трудов и разработок 20%;
• открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы 30%.

Кроме того, схема позволяет экономить на страховых взносах, так как выплаты по авторским договорам не учитывается при определении налоговой базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп.2 п.3 ст.422 НК РФ).

Ближайшие семинары:

4-5 марта - Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, страховые взносы и НДФЛ, изменения в Трудовом кодексе. Учетная политика на 2019 г. ПОДГОТОВКА К ЭКЗАМЕНУ НА ПРОФСТАНДАРТ «БУХГАЛТЕР»

12-13 марта - Строительство: новое в Законе о ДДУ. Изменения 2019 г. в учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков

18 марта - Некоммерческие организации: изменения и отчетность за 2018 г., все изменения 2019 г. Практика учета в НКО в подарок

25-27 марта - Новые стандарты бухучета 2019 – 2021гг. и МСФО: подготовка к переходу на международные и федеральные стандарты (ФСБУ), практические примеры ПОДГОТОВКА К ЭКЗАМЕНУ НА ПРОФСТАНДАРТ «БУХГАЛТЕР»

28-29 марта - Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018-2019 гг. в налоговом планировании и контроле

1 апреля - Налоговые проверки и контроль правоохранительных органов в 2019 г.: процедура, меры защиты. Инструкция успешного прохождения

Запишитесь на наши семинары и курсы

Запись опубликована в рубрике Избранные статьи, Ноябрь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.