Переплаты по налогам стали опасны!

Переплаты по налогам стали опасны!

Старая переплата не подлежит возврату – такое решение принял суд в мае 2018 года по делу о возврате переплаты налога, возникшей в 2010 году. По мнению арбитров суда Московского округа, изложенному в Постановлении № Ф05-3643/2018 от 16.05.2018 (дело № А40-43599/2017), все налогоплательщики должны сами следить за состоянием расчетов с налоговыми органами и своевременно взыскивать долги либо зачитывать их в счет погашения задолженности по начисленным налогам.

Мы выбрали этот случай для подробного рассмотрения на будущем семинаре “Реальная экономия и защита бизнеса” как образец одного из ошибочных представлений о налоговой безопасности. Информация об изменениях в законодательстве доступна всем, и каждый может использовать ее в своей деятельности. Однако практическое воплощение правовых норм оказывается порой настолько далеко от наших ожиданий, что предвидеть подобный исход можно лишь при тщательном и постоянном контроле поправок в законы, всевозможных разъяснений финансового ведомства, противоречивой судебной практики. Наши специалисты готовы поделиться своим опытом и знаниями, чтобы вы могли не только заранее узнать о предстоящих изменениях, но и дать вам в руки реальные инструменты для налогового планирования и текущей работы.

Переплаты по налогам стали опасны!

Один из способов налоговой экономии заключается в минимизации потерь из-за ошибок в составлении налоговых деклараций, пропуске сроков их сдачи или уплаты налогов.  Но невозможно предвидеть отзыв лицензии у банка, технические сбои, чрезвычайные ситуации и прочие неприятности — вот и стараемся заранее озаботиться об отправке документов и денег.

Не секрет, что многие бухгалтеры опасаясь недоимок и непогашенных пеней создают сравнительно небольшие переплаты, которые могут числиться на лицевом счете компании в ФНС довольно длительное время. Рассчитывают при этом на то, что в случае задержек с переводом платежей либо проволочек с признанием налоговых вычетов сумма переплаты будет автоматически списана в погашение налоговой задолженности.

Но так происходит не всегда. В нашем примере налогоплательщик применял УСН и ежегодно немного переплачивал налог, что создало переплату порядка 60 тыс. рублей. При проведении в 2015 году совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам и процентам налоговая инспекция выявила переплату, размер которой по оценке налоговой инспекции составил лишь 21 тыс. рублей. Остальное, на что рассчитывал налогоплательщик, образовалось в период до 2010 года и по мнению налогового органа возмещению в 2015 году не подлежало. Свою позицию налоговики обосновали положениями п. 7 ст. 78 НК РФ, ограничивающей срок подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога тремя годами со дня уплаты указанной суммы.

Переплаты по налогам стали опасны!Суд позицию налогового органа поддержал, посчитав, что каждый налогоплательщик обязан исчислять налоговую базу по итогам каждого налогового периода (п. 1 ст. 54 НК РФ), а значит — должен и знать о каждой излишне уплаченной сумме по каждому налогу непосредственно в момент подачи налоговой декларации. Получается, что в момент сдачи декларации 30 апреля 2011 г. организация знала о переплате и должна была ее истребовать в срок до 30 апреля 2014 года.

Ко всему прочему, суд обратил внимание и на то обстоятельство, что налогоплательщик до конца 2015 года не предпринимал никаких действий по сверке расчетов и возврату переплаты, а налоговый орган никаких препятствий к этому не создавал. Поэтому суд отказался признать незаконным отказ инспекции в возврате переплаты, возникшей до 2011 года.

Поскольку налоговые органы по действующему НК РФ не обязаны сообщать налогоплательщикам о имеющихся переплатах по налогам, то они этого и не делают. А значит, в интересах всех тех, кто налоги платит, проводить сверку расчетов с бюджетом не реже одного раза в год, а каждые 2 года зачитывать или возвращать налоговые переплаты.

Семинар «Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем» 

👉 Подробная программа и регистрация

____ 
📩 Для получения дополнительной информации и по вопросам регистрации обращайтесь по телефону:

☎ +7 (495) 748 03 16 
✉ info@sba-consult.ru

Права на данную публикацию принадлежат ООО «Академия успешного бизнеса»

Ближайшие семинары:

24-25 сентября -Законные варианты оптимизации бизнеса: более 60 схем. Защита бенефициаров и активов. Все изменения 2018-2019 г. в налоговом планировании и контроле

1 - 2 октября -Отчетность за 9 месяцев 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Ответы на сложные вопросы бухгалтеров

3 октября -Налоговые проверки в 2018-2019 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохождения

4 октября -Некоммерческие организации: изменения и отчетность 2018 г. Практика учета в НКО в подарок!

8октября -Онлайн-кассы в 2018 г.: новые правила перехода, спорные вопросы для кассира и бухгалтера. Изменения в учете подотчетных сумм

Запись опубликована в рубрике Избранные статьи, Июнь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.