Поправки, которые помогут сэкономить организациям с 2009 года

ОПЛАТА РАСХОДОВ НА МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ

Если принято решение об оплате работникам организации медицинских страховок, то сумму, которая будет уплачена страховой компании, не надо включать в совокупный годовой доход работников (пункт 3 статьи 213 Налогового кодекса РФ). Следовательно, и НДФЛ удерживать не нужно.
Также этот налог не удерживают, когда выплачивают работнику страховое возмещение, полученное от страховой компании (подпункт 3 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ). Для того чтобы не начислять единый социальный налог и взносы в Пенсионный фонд, договор должен быть заключен на срок не менее года (подпункт 7 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса РФ).
Сумма, уплаченная страховой компании, будет уменьшать налог на прибыль, если записать в трудовом или коллективном договоре, что организация предоставляет работникам медицинскую страховку (пункт 16 статьи 255 Налогового кодекса РФ).
Максимальный размер стоимости страховки, которую можно учесть при налогообложении – 3% от ФОТ, с 2009 г. – 6% от ФОТ.

ВОЗМЕЩЕНИЕ СОТРУДНИКАМ ИПОТЕЧНЫХ ПРОЦЕНТОВ

С 2009 года по 1 января 2012 года может использоваться также схема по возмещению организацией на общем режиме налогообложения расходов сотрудникам (по желанию работодателя) по уплате процентов по ипотечным кредитам.
Статья 255 Налогового кодекса РФ дополнена пунктом 24.1: в составе расходов по оплате труда можно учесть расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
Указанные расходы для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда. Данное возмещение (учтенное в затратах для налога на прибыль) не будет облагаться ни НДФЛ, ни пенсионными взносами, ни ЕСН.
Возмещение должно быть прописано в трудовом договоре с сотрудником. Обратите внимание: на возмещение суммы долга по кредитному договору данные льготы не распространяются.

СУТОЧНЫЕ — С 2009 ГОДА БЕЗ НОРМ

С 2009 г. выплачиваемые командируемым работникам суточные организации вправе учитывать в расходах полностью, в размере фактических затрат. Нормирование этих расходов отменяется (абз. 4 пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
Однако для целей НДФЛ нормирование суточных сохранено (не более 700 руб. за каждый день командировки в РФ и 2500 руб. — за каждый день загранкомандировки).

ЗАТРАТЫ НА ПОДГОТОВКУ КАДРОВ И ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ

… в вузах также можно будет учесть без налогов (ЕСН, пенсионные взносы, НДФЛ) в расходах. Для этого:
1) обучение и подготовку поводят на основании договора российские образовательные учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранные образовательные учреждения, имеющие соответствующий статус.
2) обучение и подготовку проходят:
— работники налогоплательщика, заключившие с организацией трудовой договор;
— лица, заключившие договор, предусматривающий обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, заключить с организацией трудовой договор и отработать не менее одного года (ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Э.С. МИТЮКОВА, к.э.н., генеральный директор Консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса»