Спорные вопросы, связанные с составлением персонифицированной отчетности

По результатам интернет-конференции «Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах». Рекомендовано аудиторами ООО “Академия успешного бизнеса”

Пользователь Таня76: Будут ли какие новые формы для сдачи отчетности? Хочется и могу сдать пораньше или ждать пока обновления выйдут?

Анна Баранова: Новых форм отчетности нет. Но нужно помнить, что в соответствии с Постановлением от 24 марта 2011 г. N 59п немного изменена форма АДВ-6-2.

Пользователь Лариса 1971: Наша организация работает по УСНО. В первом квартале мы применяли пониженные тарифы 26% т.к. основной вид деятельсности код ОКВЭД 45 строительство, доход от него превысил 70%. По итогам первого полугодия 2011года доход по коду 45 ОКВЭД получился намного меньше 70%. Вопрос: как быть с перечисленными страховыми взносами по ставке 26% с января по май? За июнь пока не начисляли. Доначислить по ставке 34% и уплатить, включая пени начиная с января 2011г? А если мы по итогам 9 месяцев опять выйдем на пониженный тариф 26%?

Подскажите как быть в такой ситуации. Уверена, что такая ситуация могла возникнуть у многих организаций.

Анна Баранова: Действительно, ПФР устанавливает такое правило: если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или ИП не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой ИП лишаются права применять пониженный тариф с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие. При этом нужно доначислить взносы и уплатить как страховые взносы, так и пени.

По поводу обратной ситуации, когда указанный вид деятельности снова может стать основным, ничего не сказано. Мы полагаем, что Вы сможете снова перейти на пониженный тариф и излишне уплаченные суммы взносов зачесть в счет предстоящих платежей. Можно ли будет при этом перезачесть сумму уплаченных пеней, не понятно.

В любом случае, рекомендуем обратиться в Ваше отделение ПФР за разъяснениями.

Пользователь B.S.V.: В рамках подготовки к отчету по персонифицированному учету за II квартал 2011 года у ОАО «Сургутнефтегаз” возникла следующая ситуация:
Работник Маслова И.В. является инвалидом, что подтверждается справкой МСЭ от 13.05.2010, сроком действия до 01.05.2011.
В бухгалтерском учете согласно ст.58 Федерального закона №212-ФЗ за I квартал 2011 года по данной работнице начислены страховые взносы по пониженным страховым тарифам (начислено – 14 827,62 руб., уплачено – 13 251,13 руб.).
Отчетность по персонифицированному учету за I квартал 2011 года по работнице представлена в территориальный орган ПФР по формам: СЗВ-6-2, АДВ-6-2, по коду категории застрахованного лица «ООИ», т.е. по работникам, по которым применен пониженный тариф в соответствии с п.3 ч.1 ст.58 212-ФЗ», где сумма страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии составила:
начислено – 14 827,62 руб. (янв.- 4 338,19 руб.
фев.- 3 814,05 руб.
март – 6 675,38 руб.),
уплачено – 13 251,13 руб. (янв.- 5 098,89 руб.
фев. – 4 338,19 руб.
март – 3 814,05 руб.)
В июне работница представила справку о том, что инвалидом она с 31.03.2011 не признана. Соответственно по бухгалтерскому учету в июне 2011 года произведен перерасчет страховых взносов по общим страховым тарифам. Сумма доначислений за март 2011 составила – 4 172,11 руб.
На основании вышеизложенного, прошу разъяснить, как отразить в корректирующей форме СЗВ-6-2 данный пересчет.

Анна Баранова: В указанной ситуации есть проблема: нужно скорректировать сведения с заменой кода категории. По логике для этого необходимо сначала отправить корректирующие сведения по коду ООИ за январь и февраль, затем исходные по коду НР за март и корректировку по РСВ-1. После этого можно было бы отправлять исходные сведения за 2 квартал.

Однако в данный момент совершенно неясно, как корректировать отчетность при необходимости замены кода категории. Специалисты ПФР не располагают какими-либо рекомендациями по этому поводу. Поэтому мы рекомендуем пока подать только исходные сведения за 2 квартал с расчетом по общему тарифу, а корректировки подавать после появления инструкций ПФР. Либо попробуйте связаться со своим отделением ПФР.

Пользователь Любовь Одородько: Облагаются ли страховыми взносами компенсация за использование личного транспорта, выплачиваемая согласно приказа в пределах норм?

Анна Баранова: Компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях в пределах норм, является компенсацией, установленной законодательством Российской Федерации (ст. 188 ТК РФ). В соответствии с. 9 212-ФЗ, такие компенсации не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, перечень компенсаций, не подлежащих обложению, – закрытый, и данного типа компенсации в нем нет. Поэтому, на наш взгляд, сумма компенсации за использование личного автомобиля в пределах норм, должна облагаться страховыми взносами.

Пользователь Dima2011: Объясните, пожалуйста, такой момент в общеизвестной аргументации утверждения, что дивиденды не облагаются страховыми взносами, потому что не являются объектом обложения, определенным ч.1 ст.7 212-ФЗ, говорящей о выплатах физ лицам по трудовым и гражд.-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Обычно аргументируют, что дивиденды – отнюдь не выплаты за работу.
Это верно. Однако ч.1 ст.7 212-ФЗ кроме слов про выплаты по труд. и гражд.-правовым договорам о работах и услугах содержит еще добавку, которая предыдущий аргумент перечеркивает. А именно, ч.1 ст.7 212-ФЗ определяет дополнительно, что объектом обложения страх.взносами “признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования”.
Т.е. все выплаты застрахованным физ лицам: гос пособия, мат помощь и др. Как обосновывать невключение дивидендов сюда, в это дополнение?! Ведь ст.9 212-ФЗ, определяющая отличия базы для расчета суммы обложения (ст.8 212-ФЗ) называет больничные, называет мат.помощь (в известных пределах), но молчит о дивидендах. В остальном же, согласно ст.8 212-ФЗ, база совпадает с объектом обложения (ст.7 212-ФЗ), который, получается, все-таки включает и больничные, и мат.помощь, и дивиденды, согласно последней фразе в ч.1 ст.7 212-ФЗ. Как вот с этими возражениями о необходимости обложения дивидендов страховыми взносами бороться? И где их все-таки отображать: как часть объекта(ст.7), не входящую в базу (ст.8 = ст.7 минус ст.9), или вообще не включать их в объект?

Анна Баранова: Выплата дивидендов физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества, т.е. не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Следовательно, с дивидендов, выплачиваемых российской организацией своим участникам – физическим лицам (в том числе являющимся ее работниками), не начисляются страховые взносы.

Однако официальных разъяснений по этому поводу от контролирующих органов, на которые можно было бы сослаться, пока нет.

Незарегистрированный пользователь: Добрый день, подскажите, какие формы нужно сдать за 2 квартал? за первый сдала адв-6-2, сзв-6-2, список застрах. лиц. Заранее спасибо!

Анна Баранова: Добрый день! За 2 квартал также надо сдать отчет СЗВ-6 вместе с АДВ-6-2. Не забудьте про РСВ-1, она должна предоставляться за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год.

Пользователь qwark: Добрый день! Некоммерческая организация АНО на УСН оказывает образовательные услуги, лицензию получили в конце марта 2011 года. О дате выдачи лицензии нам сообщили только в июне – это так сейчас Департамент образования работает, вина не наша. В связи с этим с начала 2011 года начисляли и платили по общему тарифу 34%, хотим со второго квартала пересчитать по пониженной ставке. Отсюда несколько вопросов: правомерен ли будет переход на пониженную ставку со второго квартала или надо считать с начала года по по тарифу ПНЭД? Если считать со второго квартала то у работников будет 2 кода тарифа НР и ПНЭД?

Елена Кулакова: Добрый день! Я думаю, что право на применение пониженного тарифа можно использовать только со 2 квартала, т.к. лицензия получена в конце марта. Вам надо это уточнить в отделе администрирования страховых взносов в УПФР. Если расчет по пониженному тарифу начнете со 2 квартала, то сведения по застрахованным лицам нужно будет представлять с кодом ПНЭД, а 1 квартал будет с кодом НР.

Незарегистрированный пользователь: Предприятие находится на УСНО, основной вид деятельности находится на ЕНВД и его доля составляет 90%. В связи с письмом Минздравсоцразвития № 2010-19 от 14.06.2011г. в июне 2011 года было принято решение пересчитать с начала года суммы страховых взносов по пониженному тарифу. В связи с этим возникает вопрос: можем ли мы не уплачивать в июне сумму страховых взносов, по которым возникла переплата? Или необходимо заплатить июньскую часть страховых взносов, а на переплату подать заявление о зачете в счет будущих платежей?

Анна Баранова: Здравствуйте! В соответствии с ч. 6 ст. 26 212-ФЗ «Зачет суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно». Таким образом, писать заявление о зачете необязательно. А если сумму переплаты Вы хотите вернуть, заявление нужно будет написать. Поэтому взносы за июнь можно уменьшить на сумму переплаты. Дополнительно для своего спокойствия Вы можете провести сверку платежей с ПФР.

Пользователь bagina1: Добрый день! Прошу помочь разобраться в сложившейся ситуации… Сотрудник был уволен в сентябре 2010 г. по соглашению сторон, расчет выплачен своевременно, а вот выдачу трудовой книжки задержали на 2 месяца. Сотрудник обратился с иском в суд. В мае 2011 г. Суд вынес определение “о взыскании компенсации за задержку труд.книжки, компенсации морального вреда N-ную сумму” (было утверждено мировое соглашение). Истцу деньги N-ная сумма была перечислена. Вопрос – Должна ли на эту сумму орг-ция начислять страховые взносы в ПФР и ФСС? (т.к. С 01.01.2011 Законом N 339-ФЗ <2> были внесены изменения в Закон N 212-ФЗ). Обращались за консультаций в ПФР, но точных указаний к действию не получили.

Анна Баранова: Ккомпенсация морального вреда, причиненного неправомерными действиями или бездействием работодателя, является компенсацией, установленной законодательством Российской Федерации (ст. 237 ТК РФ). В соответствии с. 9 212-ФЗ такие компенсации не подлежат обложению страховыми взносами. Однако, перечень компенсаций, не подлежащих обложению, – закрытый, и данного типа компенсации в нем нет. Поэтому, на наш взгляд, сумма компенсации морального вреда, должна облагаться страховыми взносами.

Пользователь Oks@na: Здравствуйте! Наша организация сменила юридический адрес, в связи с чем в ПФР нам присвоили новый рег.номер (ни ФСС,ни ФОМС , ни налоговая этого не делали) и как оказалось сертификата для сдачи отчетности по этому номеру нет и нам самим надо было подать заявление на его выдачу в Такском. 1)Для чего нужна эта смена номера, только путаница. Сейчас я вынуждена вручную разделять данные в РСВ и по персучету на два номера, т.к. 1С считает нарастающим итогом.В местном ПФР мне ответили что надо создать новую организацию с новым номером ПФР, а зачем???? Как я буду сдавать отчеты по 2-НДФЛ, в ФСС, где ничего не менялось???
2) Почему сам ПФР не делает запрос на выдачу сертификата, ведь это их инициатива присвоить нам другой номер? Изначально мы писали только заявление в местном ПФР, что хотим сдавать отчетность через интернет, а дальше они действовали сами.

Елена Кулакова: Добрый день!
1) В соответсивии с Постановлением Правления ПФ РФ от 13.10.2008 N 296п “Об утверждении Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам” (Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.11.2008 N 12649) каждое территориальное отделение ПФ ведет учет страхователей , зарегистрированных на его территории (юридический адрес организации, заявленный при регистрации в ФНС)
Структура регистрационного номера страхователя представляет собой двенадцатизначный цифровой код:

X X X – P P P – N N N N N N

где:
XXX – код базового отделения Пенсионного фонда Российской Федерации ;
PPP -код района (города) ;
NNNNNN – порядковый номер записи о страхователе в территориальном органе ПФР.

Если новый юридический адрес относится к другому району, то присваивается новый регистрационный номер.

2) Уточните у своего оператора связи (Такском) нужна ли в этом случае смена сертификакта. Сертфикаты, выпускаемые УЦ СКБ Контур не подлежат замене при изменении регистрационного номера ПФР, т.к. эта информация не содержится в сертификате

Пользователь Z2007O: Уважаемые коллеги! Что делать, если стр.243 дает результат от суммирования взносов в ФБ за каждый месяц на 3 рубля больше, чем если общую сумму начисленной зарплаты умножить на тариф ФБ?
Баланс2 пишет, что округление допустимо на 1-3 руб., при проверке программой Check – выдает ошибки. Если поменять сумму в каждом месяце на 1 руб. – опять пишет ошибки, но уже, что неверно рассчитано помесячно. Что делать?:wow:

Елена Кулакова: Добрый день! Расчет сумм по месяцам в 243 строке должен производиться с учетом предыдущих месяцев ( а не простым умножением базы на тариф), в этом случае может появиться плавающий рубль, но не возникает разница в 3 рубля. Видимо в программе неправильно реаливан алгоритм.

Пользователь Вика233: Здравствуйте! Закрываю Ип и возник вопрос по расчету страховых взносов. С 1 июня 2011 года мрот увеличился до 4611 руб. Скачала программу спу орб от 30.06.2011 г. там взносы считаются по старому мроту за июнь и июль, т.е. по 4330 руб. Как правильно исчислять? до конца года по старому мрот или все таки с июня по новому?

Анна Баранова: Ст. 13 212-ФЗ говорит следующее:

Стоимость страхового года определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Поэтому для расчета нужно использовать МРОТ, установленный на 01.01.2011 – 4330р.

Пользователь Дашуня: Добрый день! По какому принципу распределяется оплата по застрахованным лицам? У меня она постоянно не сходится с общей суммой оплаты. Приходится корректировать. Ощущение , что эти корректировки приводят в сл. периодах к еще большим расхождениям. Думаю, это достало не только меня. Причем 1С распределяет оплаты иначе. Можно ли как-то до ПФ довести понимание того, что это его функция распределять оплату по счетам застр. лиц суммы оплат? Что будет если я (к примеру) распределю оплаты себе и директору -100%, остальным -10%?

Анна Баранова: Добрый день! Во многих программах уплата по застрахованным лицам распределяется пропорционально начисленным взносам. При этом разносится вся сумма уплаты, поэтому сумма уплаченных взносов по всей организации должна совпадать с суммами уплаты по всем вместе взятым сотрудникам. Законодательно это нигде не зафиксировано, однако такой порядок является вполне логичным.

Опять же, ни один документ не обязывает Вас проставлять уплату именно так. Разноска из соображений “100% уплаты мне и директору, остальным – сколько хватит” не приведет к ошибкам при проверке файлов отчетности. Поэтому, вероятно, это просто будет Вашим собственным решением и останется на Вашей совести.

Пользователь бух2007: В свете недавнего письма МЗСР некоторые ЕНВДшники хотели бы внести изменения в отчетность 1 квартала. В частности, им необходимо уменьшить начисления и одновременно заменить код с НР на ПНЭД.
Как им составить корректирующую отчетность?

Анна Баранова: В указанной ситуации есть проблема: нужно скорректировать сведения с заменой кода категории. По логике Вам нужно сначала узнать, были ли уже загружены индивидуальные сведения по Вашей организации в базу ПФР. Если еще нет, можно было бы попробовать отправить исходные сведения за 1 квартал с кодом категории ПНЭД и корректирующую РСВ-1. Если же данные уже загружены, то необходимо сначала отправить отменяющие сведения по коду НР, затем исходные по коду ПНЭД и корректировку по РСВ-1. После этого можно было бы отправлять исходные сведения за 2 квартал.

Однако в данный момент совершенно неясно, как корректировать отчетность при необходимости замены кода категории. Специалисты ПФР не располагают какими-либо рекомендациями по этому поводу. Поэтому мы рекомендуем пока подать только исходные сведения за 2 квартал (уже по пониженному тарифу), а корректировки сдавать после появления инструкций ПФР.

Незарегистрированный пользователь: Организация на УСН производит начисления сотрудникам. Но, в силу ряда причин, до недавних пор была не полностью погашена задолженность по взносам за 2010 год. Во 2 квартале была произведена оплата этой задолженности, а также оплата взносов за 2011 год. При составлении отчетности за 1 квартал оплата за 2010 год отражалась с кодом УСЕН, а начисления по сотрудникам с кодом НР. Как быть во 2 квартале? Также отразить часть оплаты в пачке с кодом УСЕН, а часть с кодом НР?

Анна Баранова: Есть письмо ПФР от 23.05.11 № 08-25/5577, которое поясняем алгоритм проверки сумм начисленных и уплаченных страховых взносов по застрахованному лицу в ПФР: суммы уплаченных страховых взносов (отдельно на страховую, отдельно на накопительную части трудовой пенсии) должны быть меньше или равны сумме начисленных страховых взносов (соответственно), нарастающим итогом, БЕЗ УЧЕТА КАТЕГОРИИ ЗАСТРАХОВАННОГО ЛИЦА.

Поэтому при составлении отчетности за 2 квартал в СЗВ-6 Вы можете отобразить всю уплату с кодом НР.

Пользователь helenik: Пожалуйста, подскажите, что надо сдать в ПФР при отсутствии деятельности, вероятно, РСВ-1 -нулевую, а по персонифицированному учету какие формы?

Анна Баранова: Это зависит от ситуации.

1. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Тогда нужно предоставить только исходную нулевую РСВ-1 за отчетный период (могут быть заполнены значения в строке 100, в остальных строках нули).

2. В организации числится один сотрудник. С начала отчетного периода по данному сотруднику начислений не производилось, например, сотрудник находится в декретном отпуске. Нужно предоставить исходную РСВ-1 и исходную СЗВ-6 с нулевыми суммами по начисленным взносам, но с информацией о стаже.

3. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Начислений по сотрудникам в текущем отчетном периоде не производилось, а с начала расчетного периода есть суммы начислений. Гашение задолженности в текущем отчетном периоде не производилось. Нужно предоставить только исходную РСВ-1 (значения в стр. 111-114, стр. 141-144 нулевые).

4. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Начислений по сотрудникам в текущем отчетном периоде не производилось, а с начала расчетного периода есть суммы начислений. В текущем отчетном периоде гасили задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование. Нужно предоставить исходную РСВ-1 с суммами погашения задолженности по страховым взносам в ТФОМС и ФФОМС.

5. Организация в текущем отчетном периоде не ведет хозяйственную деятельность, но зарегистрирована как работодатель. Начислений по сотрудникам в текущем отчетном периоде не производилось. В текущем отчетном периоде гасили задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Нужно предоставить исходную РСВ-1 с суммами погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и исходные СЗВ-6 с нулевыми суммами по начисленным взносам, но с суммами уплаченных взносов.

Пользователь helenik: Огромное спасибо! Очень подробно и понятно

Пользователь PolinEl: Добрый вечер.
1) Сотрудник уволен 31.03.2011, а взносы в ПФР перечислены 02.04.2011. Как это отразить в программе ПЕРС верс.3,9 . (Если указывать для этого сотрудника в графе “в том числе доплата за прошлые периоды” программа ругается о том, что у сотрудника нет записей о стаже в данном периоде)

2) Каким образом программа распределяет уплату страховых взносов по сотрудникам. Каждый раз мне приходится вручную изменять все данные об уплате по сотрудникам.

Елена Кулакова: Добрый день!
1) Программа выдает предупреждение (не ошибку) об отсутствии сведений о стаже. Это жизненная ситуация, когда уплата взносов по уволенным в прошлом периоде сотрудникам производится в текущем периоде. В ПФ сведения с такими предупреждениями принимаются без проблем.
2) Не знакома с программой ПЕРС верс.3,9, но в большинстве программ расчет уплаты производится по алгоритму: сначала гасится задолженность на начало текущего периода, затем остаток распределяется пропорционально суммам взносов начисленным в текущем периоде (с применением коэффициента уплаты). В большинстве программ установлены ограничения при расчете, чтобы сумма уплаты не превышала задолженность+начислено.

Пользователь La-perla: Добрый день!
ООО совмещает УСН (доходы) и ЕНВД. В организации 1 работник, занятый сразу в двух режимах. Расходы на оплату труда этого работника и соц. взносы по нему распределяются пропорционально полученной выручки по деятельности на УСН и на ЕНВД. Программа 1С рассчитывает эту выручку по данным счета 90.01, а я вот сомневаюсь – может стоит брать в расчет выручку исходя из кассового метода??
В любом случае, волнует вопрос – как заполнять РСВ-1? Вот тут Письмо ПФР от 26.04.11 № ТМ-30-25/4492 сказано, что нужно заполнять две таблицы во втором разделе, но так как у нас УСН и ЕНВД, то коды тарифа писать в обоих случаях 51?? И как заполнить две таблицы по одному общему работнику? В соответствии с пропорцией, рассчитанной исходя из выручки нарастающим итогом с начала года? Опять таки – кассовым методом или методом начисления?

Елена Кулакова: Добрый день! В данном случае не требуется заполнять две таблицы Раздела 2 с кодом 51. В письме ПФР от 26.04.11 № ТМ-30-25/4492 речь идет о страхователях , совмещающих ОСНО и УСН(ЕНВД), которым рекомендуется заполнять две таблицы Раздела 2 с кодами 01 и 51 соответственно.

Пользователь 777mag: При составлении РСВ-1 за 2010 г. по стр.210 не были указаны суммы,не подлежащие обложению страх.взносами.Грозит ли это штрафными санкциями?В отношении корр.отчетов очень уклончиво-“имеет право”…

Елена Кулакова: Если Вы не занизили базу для начисления страховых взносов и уплатили взносы в полном объеме, то штрафные санкции Вам не грозят. Согласно статье 17 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ обязанность представить корректировки возникает в случае занижения базы, а если занижения не было, то Вы “вправе внести необходимые изменения в расчет”.

Пользователь Pretty-Poison: Прошу помощи. Наша фирма на УСН. Один работник, он же генеральный директор. В прошлом году не велась деятельность, заработная плата не выплачивалась, мы сдавали нулевки. Сейчас появился доход. Можно ли генеральному директору (он же бухгалтер) не начислять себе заработную плату. И на протяжении какого срока так можно делать? Если зп не начисляется, а доход есть – в ПФР и ФСС сдаеются все так же нулевки или нет? Заранее большое спасибо за ответы!

Елена Кулакова: Если доход есть, то работодатель обязан начислять заработную плату, хотя бы в минимальном размере. Не начислять можно, если нет трудового договора (если, например, генеральный директор одновременно является единственным учредителем компании, он единоличным решением возлагает на себя обязанности генерального директора и контракт с сам с собой он подписывать не обязан). Если доход есть, а выплат и вознаграждений нет, то сдается “нулевая” отчетность.

Пользователь Кира г.Ижевск: Если у меня один и тот же человек работал сначала по договору подряда а потом вошел в штат , то его отражать в СЗВ 6.2 по одной строке или по 2 строчкам? от этого зависит количество застрахованных и также при проверке выдает ошибку программа ПФ, пишет что такой № рег. уже есть.Как быть?

Елена Кулакова: В реестре (СЗВ-6-2) этот человек должен быть отражен один раз, но с двумя строками стажа. Хотя если между периодом работы по договору и приемом в штат не было ни одного дня перерыва, то можно и стаж одной строкой отразить.

Пользователь Yukas: Здравствуйте. А какие строки АДВ и РСВ сверяют при сдаче в ПФР за 2 квартал? Я правильно понимаю: что в форме АДВ-6-2 в графе “ИТОГО по страхователю” в столбце “УПЛАЧЕНО” если сложить 1 кв.+2 кв должно быть равно РСВ строке140? У меня почему-то программа Spu_orb при формировании во вкладочке “Результаты сверки сумм” в графе “Уплачено” показывает одну сумму (квартальную) и обращает внимание, что она не равна РСВ… хотя, сложив 1 и 2 квартал АДВ “уплачено” я выхожу на сумму в РСВ за полугодие “уплачено”…

Елена Кулакова: При проверке пакета форм отчетности за полугодие (2 квартал) в программе CheckXML-Ufa (рекомендуемая ПФР) используется следующий алгоритм:
Сумма задолженности на начало отчетного периода = (стр.110- стр.114) – (стр.140-стр.144) + стр.100
Пусть «Сумма задолженности на начало отчетного периода» равна А
Если А < 0 , тогда Сумма уплаты в АДВ-6-2 = |А| + стр.144 – |150| (для стр.150 < 0)
Если А >= 0, тогда Сумма уплаты в АДВ-6-2 = стр.144 – |150| (для стр.150<0)
Если значение строки 150 положительно, то строка в расчетах не участвует.

Если речь идет о встроенной проверке программы Spu_orb, то возможно используемая Вами версия не адаптирована для 2 квартала.

Пользователь Симионова: Добрый день! Я УПН.28 февраля передала по ТКС РСВ2, в этот же день отнесла в ПФ доверенность на этого предпринимателя. 28 числа пришла квитанция из ПФ о том, что отчет принят успешно. В июне 2011 приходит письмо из ПФ с извещением, что отчет РСВ2 принят 1-го марта в связи с тем, что доверенность в систему работники забили 1-го марта. И соотвественно- штраф. Правомерны ли действия ПФ? И как тогда контролировать принятие отчетности?!! Заранее спасибо!

Елена Кулакова: В соответствии с «Технологией обмена документами по телекоммуникационным каналам связи в системе электронного документооборота пенсионного фонда российской федерации” (ред. распоряжений Правления ПФ РФ от 10.06.2009 № 116р, от 19.03.2010 № 75р) протокол, содержащий сообщение об отсутствии ошибок в переданных сведениях, является подтверждением факта представления сведений в территориальный орган ПФР.
Если у Вас на руках есть протокол с подтверждением успешного приема расчета с датой 28 февраля и есть подтверждение, того что Вы вовремя представили доверенность, то можно оспорить действия УПФР.

Незарегистрированный пользователь: У иностранного представительства нет работников, нет начислений и открытого расчетного счета в РФ. Нужно ли предоставлять инд. св-ния за 1пол. 2011г.? Или достаточно письма об отсутствии начислений?

Елена Кулакова: Достаточно РСВ-1 с прочерками. Индивидуальные сведения представлять не требуется.

Незарегистрированный пользователь: Начисления по накопительной части в 1 квартале были 1207,44.
В РСВ сумма округлилась до 1207,00. В АДВ 6-2 она тоже округлилась до 1207,00.
Но за полугодие начисления 1207,44+1207,44=2414,88
В РСВ сумма за полугодие округляется до 2415, а в связи с этим сумма за последние 3 месяца 1208. А в АДВ6-2 эта сумма фигурирует как 1207. Получается разница в 1 рубль между РСВ и АДВ. Как сдавать отчет? Допустима ли такая разница?
Ведь это происходит из-за того, что РСВ заполняем данными за полугодие, а АДВ-данными за 2 квартал

Анна Баранова: Действительно, возникает разница между АДВ-6-2 и РСВ-1 из-за округления и разных отчетных периодов. Но волноваться не стоит. Есть Письмо дирекции ПФ РФ от 27.07.2010 № 08-24/7933. которое говорит:

“При сверке данных по начисленным и уплаченным страховым взносам, указанным страхователями в отчетности по страховым взносам и в индивидуальных сведениях (формы РСВ-1 и АДВ-6-2) допустимая сумма расхождений, возникающих из-за округлений, составляет величину, равную количеству пачек документов индивидуальных сведений по формам АДВ-6-3 и СЗВ-6-2.Указанная сумма расхождений предусмотрена при автоматической (в ПТК СПУ) сверке данных о начисленных и уплаченных страховых взносах в индивидуальных сведениях с аналогичными данными отчетности по страховым взносам.”

Поэтому проблем при проверке и приеме отчетов в Вашем случае быть не должно.

Пользователь helenik: Общественная организация, работают 3 человека на общественных началах (бесплатно, как волонтеры, в общественных приемных депутата ГД) проводят разъяснительную работу по законодательству по жалобам населения.) Официально числятся на 12 ставки, но зарплата не начисляется и не выплачивается, в фонд никаких ден средств за это не поступает. Как отразить таких сотрудников в РСВ-1 и персонифицированной отчетности?

Елена Кулакова: Добрый день! В Вашей ситуции надо представить РСВ-1 нулевую (с прочерками) и формы СЗВ-6-2 на работников с нулевыми суммами , но со строкой стажа.

Пользователь jmk: Добрый день! Скажите пож. в форме СЗВ 6-1 и СЗВ 6-2 начислено должно ровняться уплачно или не обязательно? Если у нас уплачено меньше, чем начислено, т.к. оплата за июнь прошла в июле. Как быть отражать как есть или отразить уплата=начислено?

Анна Баранова: Добрый день! На соотношение сумм начисленных и уплаченных взносов есть только одна проверка: сумма уплаченных взносов не должна превышать сумму начисленных взносов. Такая проверка действует и для страховой, и для накопительной частей. Случай, когда уплата взносов проходит следующим месяцем, – очень распространенный. Спокойно указывайте в СДВ-6 все как есть: начислено больше, чем уплачено.

Пользователь irikondr1: 1. Как сдавать отчёт за полгода 2011? С новыми формами, или как за I-кв. Если по-новому, то где брать программу? 2. У меня бригада, кроме основного состава, проработала только один квартал. Надо на неё делать РСВ-1?

Елена Кулакова: 1) Новых форм нет, за 2 квартал сдавайте по тем же , что и за 1 квартал.
2) Если даже бригада проработала только один квартал (1-ый), то РСВ-1 на неё надо подавать и за полугодие, и за 9 месяцев и за год, т.к. в РСВ-1 есть графа “с начала расчетного периода” (т.е. с начала года) и там должна быть отражена сумма за 1 квартал.

Пользователь EvgenyaZ: Здравствуйте! Подготавливаю и отправляю отчеты в ПФ через Контур-Экстерн. ПФ не принимает отчет, т.к. возникает ошибка – данные АДВ не совпадают с РСВ. Не могу понять почему это считаеся ошибкой, т.к. в РСВ данные указываются нарастающим итогом с начала года, а в АДВ только за три месяца отчетного периода.
Подскажите, пожалуйста, чтоя делаю не так?

Елена Кулакова: Добрый день! Если это протокол выданный программой проверки CheckXML-Ufa, то в нем должна быть указана версия 1.1.43 от 28.06.2011. В противном случае требуется обновление проверочной программы.
Если этот протокол с ошибкой сформирован на этапе предбазовой проверки в УПФР, то это может быть или сбой проверочного комплекса (при сравнении сумм АДВ и РСВ должна браться сумма АДВ-6-2 за 1 квартал из базы + АДВ-6-2 за 2 квартал) или данных за 1 квартал нет в базе. Необходимо выяснить ситуацию с УПФР.

Пользователь MOLOSHNEVA: Здравствуйте! Возник вопрос по применению пониженного тарифа страховых взносов. Организация-страхователь – ООО на УСН (доходы), строительная организация (ОКВЭД 45,31). В первом квартале сумма доходов (Раздел 4,4 , строка 435) была равна 0. Был выбран код тарифа 51, районный ПРФ разъяснил, что мы не имеем права применять 07 тариф, раз не было доходов. Во втором квартале доход появился, 100 % его от строительнрой деятельности, но сумма доходов за полугодие оказалась меньше базы для начисления страховых взносов (раздел 2, строка 200 графа 3). Организация задерживает выплату зарплаты.

Районный ПРФ утверждает, что страхователь не имеет права на пониженный тариф 07, и должен начислять по 51 тарифу, так как доходы от строительной деятельности должны составлять более 70 % от базы для начисления страховых взносов на ОПС, а не от общей суммы доходов ото всех видов деятельности организации. Правы ли они?

Анна Баранова: В соответствии с п. 1.4 ст. 58 212-ФЗ, вид деятельности признается основным, если “доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ ДОХОДОВ”. Общая сумма доходов в свою очередь определяется по ст. 346.15 НК РФ. Из текста этой статьи видно, что сумма доходов никак не связана с базой для начисления страховых взносов.

Попробуйте объяснить это в своем отделении ПФР, опираясь на указанные статьи.

Пользователь MOLOSHNEVA: Спасибо за разъяснение. Я, прочитав 212 закон, поняла так же, пыталась им это объяснить, но они твердо стоят на своей позиции.

Пользователь Елена Ю.М.: Добрый день!
1 вопрос:
В связи с поквартальной сдачей отчетности в ПФ, возникают отрицательные суммы по страховым взносам, поэтому необходимо сдавать корректирующие формы за 1 квартал.
Согласно требованиям ПФР корректирующие формы должны сдаваться вместе с исходными, а в программе ПУ5 АДВ6-2 формируется некорректно ( отражается только ИСХД).
А в пачках корректирующих форм отражаются только суммы доначисленных страховых взносов, а должны и исходные, и корректирующие.
Как правильно отражать корректирующие данные?
2 вопрос:
При сдаче корректирующих данных за 1 квартал необходимо ли сдавать форму РСВ-1?

Елена Кулакова: Добрый день!
1) Если у Вас не получается сформировать корректирующие сведения в программе ПУ5, то можно обратиться за помощью к разработчику, его электронный адрес есть в меню Справка – О Программе.
2) Корректировку РСВ-1 за 1 квартал нужно отправить отдельно (без корректирующих сведений и исходных сведений за полугодие).

Незарегистрированный пользователь: Добрый день всем! В ПФР говорили, что номера пачек документов вроде должны идти сплошняком с начала года. Если в 1С в индивидуальных сведениях (СЗВ и АДВ) можно задать номер очередной пачки, то файлу с РСВ автоматически присваивается номер 1. Например: в 1кв.2011г. файл с РСВ- № 1, СЗВ- №2, АДВ-№ 3. Что с нумерацией во 2кв.2011г.?

Анна Баранова: Добрый день! Если с момента подачи сведений за 1 квартал Вы в ПФР  больше ничего не отправляли, то можно использовать номера пачек, начиная с 4. При этом номер 4 Вы можете присвоить либо СЗВ, либо РСВ. Особых рекомендаций на этот счет нет. Только обязательно проверьте, что в пакете отправки все номера уникальны. Например, нет корректирующих и исходных пачек с одним и тем же номером.

Пользователь Fanni: Есть ли изменения по инвалидам, или также заполнять СЗВ-6-2 с кодом ООИ?

Елена Кулакова: Изменений нет. Заполнять СЗВ-6-1 или СЗВ-6-2 скодом ООИ.

Пользователь Инна_D: Поясните, пожалуйста, следующую ситуацию:
Для простоты допустим, что в компании работает 1 человек с начисленной з.п. 10000 руб./мес.

1 квартал:
За январь начислено 10000 руб., оплачено 10 февраля
За февраль начислено 10000 руб., оплачено 10 марта
За март начислено 10000 руб., оплачено 10 апреля
Итого в перс. отчетности за 1 квартал:
Начислено 30 000 руб. Оплачено 20 000 руб.

2 квартал:
За апрель начислено 10000 руб., оплачено 10 мая
За май начислено 10000 руб., оплачено 10 июня
За июнь начислено 10000 руб., оплачено 30 июня.
Итого 2 квартал:
Начислено 30 000 руб. Оплачено 40 000 руб.

Как такую ситуацию правильно отразить в перс. отчетности (аналогичная проблема будет и в 4 квартале тоже у многих, кто выплачивает зарплату за декабрь в декабре)?

Елена Кулакова: Если на начало отчетного периода есть задолженность , то уплату в индивидуальных сведениях можно отразить в размере = задолженность за прошлый период + начислено в текущем периоде. В приведенном примере на начало 2 квартала была задолженность по уплате за март 10000 руб. , начислено во 2 квартале 30000 руб. , всего к уплате 40000 руб. Следовательно можно в ИС отразить уплату 40000 руб. Переплаты нет.
Допустим заплатили во 2 квартале 50000 руб. В таком случае возникает переплата в размере 10000 руб. и вот эту сумму уже не следует учитывать при заполнении ИС. В РСВ-1 показываем уплату в полном объеме (стр.144 = 50000) , а в стр.150 отражаем сумму переплаты (-10000). Она будет зачтена в счет будущих платежей, т.е. в 3-м квартале можно заплатить на 10000 меньше.

В ПФР при загрузке в базу производится проверка на непревышение уплаты над начисленными взносами нарастающим итогом, т.е. суммируются начисленные взносы с января 2010 по июнь 2011 и сравниваются с общей суммой уплаты за этот же период. Если уплата меньше или равна начисленным, данные заносятся на лицевые счета. Если уплата больше начислений, страхователям рекомендуюут внести исправления.

Источник: Клерк.ру