Упрощенная система налогообложения

Обзор семинара «УСН: исчисление налога в 2011 году»
Статья подготовлена по материалам семинара «УСН: исчисление налога в 2011 году и отчетность», организатор — компания «ООО «Академия успешного бизнеса». Лектор — Митюкова Э.С., к. э. н., управляющий па …

Обзор материалов семинара «Налоговое планирование и оптимизация финансовых потоков. Как эффективно вести бизнес в 2011 г.»
Очень часто бухгалтеры сталкиваются с необходимостью снизить налоговую нагрузку своих компаний. На сегодняшнем семинаре я не буду говорить о незаконных схемах, а только о безопасных способах налоговой …

Консервация основных средств при УСН
Еcли организация, стоимость основных средств и нематериальных активов которой превышает 100 млн руб., часть неиспользуемого имущества переводит на консервацию, то такие основные средства перестают быт …

Расчеты с подотчетными лицами и операции с денежной наличностью (продолжение семинара)
ЕСЛИ КОМАНДИРОВАННЫЙ РАБОТНИК ПОСЕЩАЕТ НЕСКОЛЬКО СТРАН ЗА ОДНУ ПОЕЗДКУ, КАК РАССЧИТАТЬ СУТОЧНЫЕ? На практике встречается ситуация, когда сотрудник едет в командировку, посещая сразу несколько иностра …

Обзор материалов семинара » Упрощенная система налогообложения «
Представляем Вашему вниманию семинар «Академии успешного бизнеса» о теме «Упрощенная система налогообложения». Здравствуйте. Рада приветствовать Вас на нашем семинаре. Меня зовут Эльвира, я кандида …

Как оформить документы при использовании автомобиля руководителя
В организации для доставки малогабаритных грузов использовался автомобиль руководителя. Можно ли произвести выплату компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и как правильно в …

Порядок оформления возврата при УСН
Фирма работает на УСН, объект налогообложения «доходы». Как отразить в книге учета доходов и расходов возврат денежных средств клиенту? Действительно, с 1 января 2008 года в случае возврата аванса кли …

Когда посреднические договоры не выгодны сельхозпредприятиям
Часто в своей деятельности сельхозорганизации используют посреднические договоры. Это позволяет им с наименьшими затратами труда и времени найти необходимых покупателей для своей продукции. Однако есл …

«Экологические» платежи придется платить и за арендованный транспорт
Должна ли организация платить за негативное воздействие на окружающую среду, если собственного транспорта она не имеет, а только арендует автомобиль? Если да, то, какие документы она должна иметь? А …

Порядок оформления возврата денежных сумм
Кассир компании пробил в кассовом чеке неправильную сумму. Пробивает покупателю еще один чек — правильный. Закрыл Z-отчет, не оформив возврат по кассе. Чем это грозит и как выйти из этой ситуации? В …

Доходы и расходы при переходе на УСН
Организации, перешедшие на УСН, часто на семинарах задают вопрос: а что делать с доходами и расходами, если фирма переходит на УСН с общего режима? На семинаре «УСН: порядок исчисления налогов, измене …

Антикризис: продажи и продвижение: комплексные решения
Если вы занимаетесь бизнесом и в кризисный период не желаете пассивно ждать, что он вам принесет, — эта книга для вас. Известные в бизнес-среде профессионалы готовы поделиться с вами своими знаниями, …

Об учете отдельных видов доходов при УСН
Налоговый кодекс Российской Федерации претерпел серьезные преобразования, в том числе изменения коснулись и УСН. В нашей статье рассмотрим вопросы по учету отдельных видов дохода при «упрощенке». Уч …

«Упрощенная» революция
Законодатель, по-видимому, решили радикально изменить упрощенную систему налогообложения. В подтверждение тому изменения в Налоговый кодекс РФ, принятые в ноябре. Подробнее о них- в статье. Вчера б …

Расчет сумм налогов при применении ЕНВД и УСН в 2009 году
Предприниматель оказывая бытовые услуги, применяет ЕНВД . Также он осуществляет деятельность на УСН. Часть работников занята в деятельности, подпадающей под оба налоговых режима. Как определить физиче …

Особенности продажи ОС при смене объекта налогообложения на УСН
Организация, применяющая УСН «доходы минус расходы» приобрела основное средство, и продала его уже в период использования объекта налогообложения «доходы». Следует ли осуществить перерасчет налога, ис …

Средства, полученные ТСЖ на ремонт домов при УСН
Денежные средства, полученные ТСЖ и иными специализированными потребительскими кооперативами, управляющими организациями, из местного бюджета на капитальный ремонт многоквартирных домов, не включаются …

«Упрощенка», «вмененка» и ЕСХН — такого вы еще не видели!!!
С 2009 года Федеральными законами РФ внесена масса изменений, касающихся специальных налоговых режимов. Эти изменения кардинально изменили данные режимы налогообложения. О них — в статье. Раздел VI …

УСН: нарушение сроков подачи декларации
Организация опоздала со сдачей квартальной декларации за 3 месяца 2008 года по УСН (6%) Однако, она своевременно оплатила авансовые платежи по первичной декларации за тот же период. В письме Минфина …

УСН: пенсионные взносы и «больничные» до среднего заработка
Каким образом при упрощенной системе налогообложения облагаются пенсионными взносами и единым налогом доплаты до фактического заработка при выплате больничных и декретных? Пунктом 2 статьи 346.11 Н …

Новый коэффициент дефлятор при «упрощенке» на 2009 год
Налоговым кодексом РФ предусмотрен порядок корректировки лимитов доходов, при которых возможен переход на упрощенную систему налогообложения и применение этого спецрежима в последующем. Корректировка …

Особенности учета материальных расходов в рознице и общепите
Магазины и рестораны, которые работают по упрощенной системе налогообложения вправе учесть при расчете единого налога материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Правда у них …

26.09.2008
Доходы ресторана на «упрощенке»
Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета доходов при упрощенной системе. Однако у компаний, который оказывают услуги общественного питания, есть свои особенност …

29.08.2008
ЕНВД и УСН: совмещаем и учитываем?
Обязана ли организация, применяющая одновременно УСН и ЕНВД, вести бухгалтерский учет по видам деятельности, относящимся к УСН (за исключением ведения учета основных средств и нематериальных активов)? …

15.08.2008
Поправки в главу 26.2 Налогового кодекса РФ — 2009
Очередные поправки в Налоговый кодекс РФ были подписаны летом 2008 года. Серди них, Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 155-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» – изменяет …

Ограничения на применение упрощенной системы
Возможность применять упрощенную систему налогообложения связана с определенными ограничениями. Об этом и пойдет речь в нашей статье. Она построена по принципу вопрос-ответ и затрагивает наиболее сло …

Бухгалтерский и налоговый учет при совмещении спецрежимов
Когда компании применяют какой-то один режим налогообложения, трудности конечно возникают. Спорные, подчас неясные формулировки законодательства, противоречивые разъяснения чиновников и разнообразная …

Зачет налогов
Суммы излишне уплаченного авансового платежа, налога, сбора, пеней, штрафов можно зачесть в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, з …

Отчетность за полугодие: сдавать или нет?
Подача отчетности за первое полугодие не за горами. Когда и в каком виде подавать ее «упрощенцам» и «вмененщикам»? И можно ли вообще не подавать, если, скажем деятельность не велась? Сдавать деклар …

Арендодатель применяет упрощенную систему налогообложения. Как быть?
Ранее мы рассматривали ситуацию, когда арендатор применял упрощенную систему налогообложения. Теперь поговорим о другой стороне – арендодателе. Тут возможны три варианта. Первый. Арендодатель выс …

Ограничения на применение УСН по численности работников
Ограничение по численности касается как организаций, так и индивидуальных предпринимателей. Для перехода на «упрощенку» количество работающих в организации или у индивидуального предпринимателя не до …

Доходы у «упрощенца»- считаем налог
Применение упрощенной системы налогообложения заменяет 4 налога одним- единым налогом ,с объектом налогообложения- доходы или доходы минус расходы. Как посчитать сумму единого налога подлежащего уплат …

Взносы в Пенсионный фонд РФ предпринимателями-упрощенцами в 2008 году
Согласно статье 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» предприниматели обязаны уплачивать фиксированный платеж в бюджет Пенсионный фонд РФ. …

Государственные пособия при упрощенной системе налогообложения
Порядок выплаты пособий по обязательному социальному страхованию гражданам, работающим в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, регулирует Федераль …

Расходы на оплату труда при упрощенной системе налогообложения
КАКИЕ ВЫПЛАТЫ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА Состав этих расходов определяется в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса РФ (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). …

«Упрощенка»: особенности учета
Ведение бухгалтерского и налогового учета в упрощенной системе налогообложения имеет свои особенности для организаций. Рассмотрим их подробнее. Как известно, организации обязаны вести два вида уче …

Оптимизируем расходы на доставку
Средства, истраченные на доставку купленных товаров и материалов, фирмы не могут списать на расходы сразу, а вынуждены распределять. А организации-«упрощенцы», чтобы учесть транспортные расходы, включ …

Среднесписочное количество работников или «посчитаем по головам»
Приближается время сдачи годовой отчетности. Одним из показателей, фигурирующих в ней является «среднесписочная численность работников». Особенно это актуально для «упрощенцев» и фирм уплачивающих еди …

Реорганизация как способ перейти на «упрощенку»
По собственному желанию перейти на упрощенную систему налогообложения организация вправе только с начала года. Что же, ждать января и еще несколько месяцев платить все налоги? Нет. Существует нескольк …

Расходы на Интернет
Всемирная сеть Интернет активно используется всеми участниками коммерческой деятельности. Переписка с контрагентами по электронной почте, проведение банковских платежей в системе Банк-клиент – все это …

Аренда вместо амортизации как способ минимизации налогов: преимущества и недостатки
Стоимость основных средств фирмы включают в расходы постепенно через амортизацию. Кроме того, согласно ст.318 Налогового кодекса РФ амортизация производственного оборудования — расходы прямые. Значит, …

Какие налоги заплатить вперед, если не хватает денег
Когда на счете недостаточно денег, чтобы заплатить все причитающиеся с фирмы налоги, бухгалтер должен выбирать, какие из них нужно перечислить в первую очередь, а с какими можно и повременить. Для это …

Больничные сверх норм: как платить налоги
Размер больничных, которые выплачиваются за счет средств ФСС РФ, зависит от непрерывного стажа сотрудника, да еще и ограничен максимумом. Поэтому очень часто пособие оказывается меньше, чем та сумма, …

Ответственность «упрощенца» как налогового агента
Согласно налоговому законодательству налогоплательщики и налоговые агенты имеют различные обязанности. При сопоставлении их обязанностей можно выделить основной критерий различия в их правовом статусе …

Учет у предпринимателей- «упрощенцев»
Применять упрощенную систему налогообложения могут не только предприятия и организации, но и индивидуальные предприниматели. Каким образом должен быть организован учет у предпринимателей? НАЛОГОВЫЙ …

«Слетели» с «упрощенки»? Считаем налог на прибыль!
При переходе на общий режим налогообложения рассчитывать и платить налоги нужно в том порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных предпринимателей. Такое …

«Упрощенец» выставил счет-фактуру: проблемы с НДС
По просьбе контрагентов организации, работающие по «упрощенке», выставляют счета-фактуры и выделяют в них НДС. Однако эта уступка грозит неприятностями каждой стороне. «Упрощенец» в таком случае вынуж …

Расходы по уплате сумм налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ
Согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ организации-упрощенцы могут учесть в составе расходов суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ о нало …

Коммунальные платежи по арендованной недвижимости
Коммунальные платежи арендатор, применяющий упрощенную систему налогообложения, может оплачивать отдельно арендодателю отдельно, в составе арендной платы или заключить договоры со снабжающими организа …

Книга учета доходов и расходов: нюансы заполнения
В письме Минфина России от 16 января 2007 г. № 03-11-05/4 чиновники главного финансового ведомства согласились с тем, что «упрощенец» вправе вести в течение года Книгу учета доходов и расходов как вру …

Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. Публикация отчетности
Согласно подпунктам 15 и 16 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ организации-упрощенцы могут учесть в составе расходов суммы расходов на оплату бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, …

Услуги по охране и пожарной безопасности
В статье 346.16 Налогового кодекса РФ приведен закрытый перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога. Среди них расходы по охране имущества и пожарной безопасности. Об особенност …

Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения
«Упрощенцы», которые рассчитывают единый налог с разницы между доходами и расходами, при налогообложении могут учесть только те затраты, которые поименованы в закрытом перечне, установленным статье 34 …

Как лизингополучателю-«упрощенцу» списывать затраты по договору лизинга
Когда «упрощенец» перечисляет лизингодателю в составе лизингового платежа и выкупную стоимость имущества, возникает вопрос: а в какой момент лизингополучатель сможет учесть расходы на его приобретение …

Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения
Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета доходов при упрощенной системе. Согласно статье 346.15 Налогового кодекса РФ в состав доходов включаются: выручка от пр …

Можно ли взыскать НДС с покупателя, если налог не был включен в цену товара
Нередко в хозяйственной практике случаются ситуации, когда продавец реализует товары (работы, услуги), не являясь плательщиком НДС. В этом случае налог в цену не включается. Однако впоследствии выясня …

В каком порядке предприниматель учитывает пенсионные взносы при расчете единого налога
Минфин России в письме от 6 октября 2006 г. № 03-11-05/226 разъяснил, в каком порядке следует включать в расходы сумму фиксированного платежа по пенсионным взносам, которые предприниматель уплачивает …

Курсовые разницы при «упрощенке»
У компаний, применяющих упрощенную систему, могут быть открыты валютные счета. В какой момент учитывать положительные курсовые разницы по таким счетам. Ответ налоговиков таков: несмотря на то, что дох …

«Упрощенец» купил основное средство в рассрочку: стоимость в расходы также частями
«Упрощенцы», которые приобрели основные средства в рассрочку, могут списать в расходы их частично оплаченную стоимость, не дожидаясь, когда полностью рассчитаются за это имущество с поставщиком. Таков …

Компенсации за несвоевременную выплату зарплаты
К сожалению, многие организации не соблюдают установленные сроки и выдают зарплату с опозданием. Поступая так, они нарушают закон. Поэтому за каждый день задержки придется выплачивать компенсацию. Кро …

Нормы списания ГСМ, если на балансе иномарка
Налоговый кодекс РФ разрешает учесть расходы на покупку бензина для служебных машин. Однако чиновники требуют принимать эти затраты по нормам, которые утверждены Минтрансом России. Налоговики выпустил …

Актуальные вопросы налогообложения сельхозпредприятий
На вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов сельхозпредприятий, отвечает Э.С. Митюкова, генеральный директор Консалтинговой компании ООО «Академия успешного бизнеса». Рассмотрены вопросы по …

Анализ типичных ошибок в учете и налогообложении
До сдачи отчетности остается чуть больше месяца. Но пока еще есть время, наша статья поможет вам проверить, все ли налоги определены правильно. В ней мы приведем анализ ошибок, наиболее часто встречаю …

Правила расчета пособий для работников в 2007 году
С этого года больничные и декретные положены в большем размере и рассчитываются по новым правилам. Такие поправки введены Федеральными законами от 19 декабря 2006 г. № 234-ФЗ и от 29 декабря 2006 г. № …

Купили компьютер: делить или нет…
Отражая новый компьютер, бухгалтер должен решить: учесть ЭВМ как один инвентарный объект или отдельно принять на баланс монитор, системный блок, принтер… Вопрос этот непростой. Ведь от решения бухгалт …

Готовимся к налоговой проверке
После летних отпусков начинается очередной этап налоговых проверок. О том, как обезопасить предприятие от штрафных санкций и одержать победу в споре с инспекторами, читайте наши советы. СОВЕТ 1. ВНИМ …

Критерии самостоятельной оценки рисков налоговых проверок
1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Расчет налоговой нагрузки за 2006 год по ос …

Арендные вопросы
Допустим, что вы эксплуатируете не собственный, а привлеченный транспорт. В этом случае помимо договора аренды и ПТС на машину, организации следует заполнять путевые листы. Причем они необходимы, даже …

Переходим на упрощенный режим
На семинаре, посвященном вопросам оптимизации налогообложения, выяснили несколько интересных схем для бухгалтеров компаний-упрощенцев ПЕРВЫМ ДЕЛОМ РАСЧЕТЫ Организации и частные предприниматели, раб …

Посреднические договоры в налоговом планировании: как применять их безопасно
Посреднические договоры помимо экономических и маркетинговых преимуществ, предоставляют компаниям широкие возможности для налогового планирования. С их помощью можно не только оптимизировать платежи п …

Как провести семинар с наибольшей выгодой
Направление сотрудников на семинар для повышения их квалификации уже давно стало обычной практикой большинства компаний. Благо, что предложений хватает и занимается организацией обучения чуть ли не ка …

УСН: дополнительная экономия не помешает
Упрощенная система налогообложения и так является льготной. Но существуют способы, которые позволяют максимально уменьшить налоговую нагрузку фирмы, применяющей данный режим. А в некоторых случаях – …

Обособленное подразделение и упрощенка
Вопрос: Организация открыла обособленное подразделение. Имеет ли она право продолжать платить единый упрощенный налог? Ответ: Да, имеет, если это подразделение не соответствует признакам филиала или …

Расходы на ремонт при «упрощенке»
Вопрос: Сельхозорганизация арендует помещение. Согласно договору она обязана сделать в нем ремонт. Можно ли учесть произведенные расходы при расчете единого налога по «упрощенке»? Ответ: Да, можно. Т …

Налоговые агенты при «упрощенке»
Работая на упрощенке, бухгалтеры радуются отсутствию обязанности платить НДС и налог на прибыль. Однако полностью забыть об этих налогах не получится. В некоторых случаях фирмы-упрощенцы должны перечи …

Счета-фактуры у «упрощенцев»
Вопрос: Обязана ли организация, применяющая «упрощенку», выписывать покупателю кроме счета счет-фактуру? Ведь далеко не каждый покупатель принимает просто счет. Ответ: Нет, не обязана. Перевод на упл …

«Входной» НДС для упрощенцев
Вопрос: Наше предприятие с 1 января 2006 г. перешло на «упрощенку». Как нужно вести бухгалтерский учет «входного» НДС по приобретаемым ТМЦ и можно ли его сразу включать в затраты производства? Ответ: …

Страховые взносы с материальной помощи учитываются при «упрощенке»
Вопрос: Предприятие, применяющее «упрощенку» (объект налогообложения — доходы), выплатило работникам из средств, оставшихся после уплаты налога, материальную помощь и премию за непрерывный стаж. С эти …

Упрощенец не вправе принять к вычету НДС
Вопрос: При каких условиях организация, перешедшая на уплату единого упрощенного налога, имеет возможность возмещать «входной» налог на добавленную стоимость из бюджета? Ответ: Ни при каких, так как …

НДС для организаций, которые его не платят
Вопрос: Стоматологическая клиника плательщиком НДС не является, но оказывает услуги, в которых налог на добавленную стоимость выделен. Как его учитывать? Ответ: Выделенный НДС придется заплатить в бю …

Документы при работе на упрощенной системе
Вопрос: Медицинский центр работает на упрощенной системе налогообложения. Какие документы он должен оформлять при расчете за услуги? Ответ: Если центр оказывает услуги за наличный расчет, то использо …

Малый бизнес: налоги и отчетность
Универсальный справочник Малый бизнес: налоги и отчетность — это полный информационный комплект для директора и бухгалтера малого предприятия, частного предпринимателя (ПБОЮЛ). Впервые в России на слу …

Продажа продукции через магазин: УСН или ЕНВД
Вопрос: Предприятие находится на двух видах деятельности ЕНВД и УСН (6%). Изготавливает золотые изделия и продает в своем же магазине, который находится на ЕНВД. Должны ли мы платить …

Кто является плательщиком НДС?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель в январе 2005 года получил освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ. По истечении 12 календарных месяце …

Два режима налогообложения УСН и ЕНВД
Вопрос: Общество находится на двух режимах налогообложения УСН и ЕНВД. Доходы от реализации нужно считать в целом по организации или отдельно по деятельности, облагаемой УСН?