Список ФНС, по которому будут аннулировать налоговые декларации

Список ФНС, по которому будут аннулировать налоговые декларации

По существу, письмо ФНС России № ЕД-4-15/13247 представляет собой инструкцию для территориальных налоговых органов о порядке реализации процедур по реализации деклараций, подписанных неуполномоченными или неустановленными лицами, т.е. лицами, которых подозревают в номинальном участии в органах юридического лица.

В письме ФНС России определяет перечень налогоплательщиков, в отношении которых будут проводиться мероприятия по аннулированию деклараций. По мнению ФНС России в перечень таких налогоплательщиков должны попасть лица, обладающие следующими признаками:

— представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;

— руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);

— допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);

— руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;

— доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;

— вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год); организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность;

— суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) составляет более 98%;

— организации не находятся по адресу регистрации; договора аренды с собственниками помещений не заключались;

— среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;

— руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;

— налогоплательщики изменяют место постановки на учет;

— внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчетности;

— отсутствуют расчетные счета в течение трех месяцев, с даты создания (регистрации) организации; расчетные счета закрыты;

— открыто (закрыто) множество расчетных счетов (более 10);

— движение денежных средств по расчетным счетам носит «транзитный» характер;

— расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;

— установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;

— в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Из данного перечня можно сделать вывод один: ряд признаков не имеет никакого отношения к вопросам исчисления и уплаты налогов, а также реализации обязанностей налогоплательщика, потому их присутствие в письме ФНС России выглядит избыточным.

Как обезопасить компанию и избежать аннулирования деклараций узнайте на семинаре «Налоговые проверки в 2018-2019 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохождения»: http://www.sba-consult.ru/seminar-nalogovaya-proverka

Ближайшие семинары:

29-30 октября - Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018-2019 г. в налоговом планировании и контроле

12-13 ноября - Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, взносы и НДФЛ, зарплата. Учетная политика на 2019 г.

19-20 ноября - Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2018-2019 г. в налоговом планировании и контроле

21 ноября - Налоговые проверки в 2018-2019 гг.: изменения и права налогоплательщика. Пошаговая инструкция для успешного прохождения

29-30 ноября - Строительство: новое в Законе о ДДУ. Изменения 2018 г. в учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков

Запись опубликована в рубрике Октябрь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.