Tax free в России c 2018 года. Как заполнять декларацию по НДС

С 1 января 2018 года в России действует система «tax free». Некоторые организации розничной торговли будут возвращать иностранным покупателям НДС. Список этих организаций утверждает Правительство РФ.
Услуги по компенсации сумм налога облагаются НДС по ставке 0%.
ФНС России объяснила в письме № СД-4-3/10@ от 09.01.2017 как заполнить декларацию по НДС. Компенсировать НДС могут физлица-граждане иностранных государств, не входящих в Европейский экономический союз.
Товар должен быть вывезен покупателем за границу в течение 3 месяцев после покупки, сумма должна быть от 10 тысяч рублей в день. За подакцизные товары возврат НДС не предусмотрен.
Возврат налога осуществляется на основании паспорта и чека с отметкой таможни.
Как заполнить декларацию по НДС:

  1. Операцию по реализации услуг по компенсации суммы налога физлицам — гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию, налогоплательщики вправе отразить в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 указанной налоговой декларации, под кодом 1011431;
  2. При заполнении книги покупок, книги продаж, налогоплательщики вправе использовать следующие дополнительные коды видов операций в отношении соответствующих видов операций:

— оформление документа (чека) для компенсации суммы НДС при реализации организацией розничной торговли товаров физлицу — гражданину иностранного государства; регистрация указанного документа (чека) в книге продаж — рекомендуемый код вида операции 35;
— вычеты сумм НДС, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 171 НК, — рекомендуемый код вида операции 36.

  1. До внесения изменений в раздел 3 налоговой декларации по НДС вышеуказанные операции по реализации товаров и применения налоговых вычетов налогоплательщиками – организациями розничной торговли отражаются по строке 010 или 020 и строке 120 указанного раздела 3, соответственно.

Узнайте больше на семинаре «Отчетность за 2017 г. Изменения 2018 г.: федеральные стандарты, учетная политика, налог на прибыль, НДС, взносы и НДФЛ. Новое в ТК РФ»: http://www.sba-consult.ru/event/nds

Запись опубликована в рубрике Январь. Добавьте в закладки постоянную ссылку.