Как отразить в 6-НДФЛ выплаты по договору ГПХ

Налоговая изменила порядок заполнения отчетности по НДФЛ

Налоговая объяснила, что выплаты по договору ГПХ нужно отразить в 6-НДФЛ в том периоде, в котором компания выдала деньги. Эти разъяснения представлены в письме УФНС по г. Москве в письме от 16.01.2019 № 20-15/003917@). Дата подписания акта приема-передачи работ (услуг) значения не имеет.

Дата получения дохода по договору подряда — это день выплаты, в том числе перевода на счет в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать НДФЛ непосредственно из доходов при их выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому, если акт приемки работ организация подписала в декабре 2018 года, а деньги выдала в январе 2019 года, доходы нужно включить в строку 020 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

В расчете за 1 квартал 2019 года нужно заполнить и раздел 2. В строках 100 и 110 поставьте дату выдачи сумм. В строке 120 укажите следующий рабочий день. В строках 130 и 140 будет сумма оплаты по договору ГПХ и удержанный с них НДФЛ.

Больше информации на семинаре «Отчетность за 2018 г.: налог на прибыль, НДС, ПБУ, страховые взносы и НДФЛ, изменения в Трудовом кодексе. Учетная политика на 2019 г.»: https://www.sba-consult.ru/nds

Запишитесь на наши семинары и курсы

Запись опубликована в рубрике Февраль. Добавьте в закладки постоянную ссылку.