ФНС опубликовала новую форму отчетности по налогу на прибыль за 2022 год. Изменения связаны с принятием ряда поправок в Налоговый кодекс.
Речь идет о статье 246.3 НК РФ, которая с 1 января 2022 года освобождает организации Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов от налога на прибыль (ФЗ от 09.03.22 № 50-ФЗ). В связи с этим в порядке заполнения декларации будет уточнено, что организации-льготники при исполнении обязанностей налогового агента представляют соответствующие налоговые расчеты с указанием кода по месту нахождения (учета) – «231».
В свою очередь, ФЗ от 26.03.22 № 66-ФЗ внес поправки в статью 284 НК РФ. Они предусматривают применение различных налоговых ставок при налогообложении доходов международных холдинговых компаний. Таким образом, в новой редакции изложены Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» и Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ» налоговой декларации. В Листе 03 и Листе 04 появятся новые коды видов доходов:
- 10 — доходы в виде процентов, полученных международной холдинговой компанией (МХК), по ставке 5%;
- 12 — доходы, полученные от МХК при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности по ставке 10%;
- 13 — доходы, полученные МХК от прав на объекты интеллектуальной собственности по ставке 5%.
Заполняйте документы и составляйте отчеты в соответствии с установленными нормами, это поможет вашей компании избежать штрафных взысканий и налоговых проверок. Мы собрали все нововведения в бухучете за 2022 год и расскажем об этом на семинаре «Бухгалтерская и налоговая отчетность за полугодие 2022 г. Все изменения в Налоговом кодексе и новые ФСБУ».
