Отчетность за 2026 г. Глобальные изменения в бухгалтерском учете, новые ФСБУ, учетная политика и налоговая реформа 2027 г.

РАЗДЕЛ 1. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА. ИЗМЕНЕНИЯ В НК:

Налоговая реформа 2026-2027 гг.: 

• Что изменилось и еще изменится по налогу на прибыль, НДС, УСН, НДФЛ и страховым взносам в 2026-2027 гг.: новые правила расчета и уплаты налогов, сдачи уведомлений и отчетности;

• Новые лимиты на УСН и изменение правил уплаты НДС в 2027 г. Разбор сложных ситуаций по НДС;

• Налоговая амнистия за 2026 г.: к чему готовиться бизнесу и нужно ли ее применять с учетом изменений 2027 г.;

• Массовый переход бизнеса на ЭДО и цифровой рубль: кого коснутся новые правила в 2027 г. Какие схемы раскроет увеличение автоматизации налогового контроля.

• Все изменения в расчете налога на прибыль на 2027 г. Новые разъяснения и изменения в НК
• Декларация по налогу на прибыль за 2026 г. Особенности ее заполнения: разбор сложных вопросов;
• УПД и электронные транспортные накладные: изменения с 1 сентября 2026 г. и с 1 марта 2027 г. Разбор схемы: грузоотправитель – экспедитор – перевозчик - грузополучатель. Путевые листы в ЭДО;
• Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
• Как признать для налогообложения спорные расходы на сотрудников, путевки, ремонт и реконструкцию основных средств, страховки, премии, командировки, материальную помощь и благотворительность;
• Как отразить доходы, полученные от учредителей без налога на прибыль – новая судебная практика 2026 г.;
• Чеки ККТ на безнал, авансы, зачет и займы, и их влияние на налог на прибыль;
• Убыток за 2026 г. Можно ли перенести расходы на 2027 г.? В случае сокрытия убытков аудиторы дадут отрицательное заключение – свежие рекомендации Минфина России. Как снизить риски бизнеса;
• Обязательный переход на ЭДО (реформа 2026-2027 гг.). Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот»;
• Изменения в учетной политике для налогообложения на 2027 г.;
• Налог на сверхприбыль за 2026 год: к чему готовиться среднему и крупному бизнесу.

Все изменения в расчете НДС:

• НДС на общем режиме и упрощенной системе налогообложения. Глобальные изменения с 1 октября 2026 г. и с 2027 г. Что прописать в договорах с контрагентами в связи с переходом на новые правила;
• Как защититься покупателю от ошибок в счетах-фактурах «упрощенца». Новая практика 2026 г.;
• Новая декларация по НДС и контрольные соотношения по ней. Новые счета-фактуры, книги покупок, продаж и иные изменения в отчетности;
• СПОТ: новые правила и досрочная уплата НДС с июля 2026 г. Как завозить товары по-новому из ЕАЭС;
• Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др.;
• Как перевести на электронный документооборот счета-фактуры: УПД в разных ситуациях;
• НДС при экспорте – изменения и разбор сложных ситуаций;
• НДС налогового агента, новые правила для вычета;
• Авансы. Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;
• Новые требования восстановления НДС при реорганизации;
• Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки.

Практические примеры и сложные ситуации в расчете НДС.

Контроль налоговой инспекцией правильности уплаты НДС:

• Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;

• Налоговая реконструкция;

• Камеральные налоговые проверки по НДС: новые правила 2026-2027 гг. Разбор письма ФНС от 09.06.2026 № ЕА-36-15/4924@ с рекомендациями по проведению камеральных проверок;

• Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС.

Изменения в расчете НДФЛ:

• Новый порядок уплаты НДФЛ в 2027 г. Сложные вопросы уплаты НДФЛ с авансов, отпускных и больничных;
• Как заполнять уведомления по НДФЛ и взносам в 2027 г.: новые правила. Корректировка уведомлений. Другие изменения в составлении уведомлений по НДФЛ. Практические примеры;
• Составляем 6-НДФЛ за 2026 г. Подробный порядок заполнения. Спорные вопросы;
• Прогрессивная шкала по НДФЛ. Новые правила расчета НДФЛ в 2026-2027 гг. с зарплаты, отпускных, дивидендов, районных коэффициентов, дохода от продажи недвижимости, долей в бизнесе, материальной выгоды и в других ситуациях;
• Новые правила для социальных и детских вычетов по НДФЛ в 2026-2027 г. Материальная помощь при рождении ребенка в 2027 г.;
• Изменения и спорные ситуации в расчете НДФЛ: суточные при командировках, вахте и разъездном характере работы, зарплата и компенсация затрат удаленщиков, списание долгов граждан и др.

Изменения в расчете страховых взносов:

• Порядок уплаты страховых взносов в 2026-2027 гг. Новые авансовые уведомления по страховым взносам. Корректировка уведомлений. Когда нужно выбрать старый порядок. Заполняем РСВ за 2026 г.;

• Изменения 2027 г. в расчете страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Новые ставки и отчетность по страховым взносам. Предельную базу по страховым взносам на 2027 г. отменят?

• Новые ставки страховых взносов в 2027 г. для обрабатывающих производств, МСП, некоммерческих организаций и др. льготников. Как получить право на новые пониженные тарифы;

• Новая ЕФС-1: в каких случаях отчетность нужно сдавать чаще, а когда представлять вообще не надо;

• Взносы на социальное страхование от несчастных случаев – 10 главных изменений 2026-2027 гг.;

• Как налоговая инспекция сопоставляет отчетность по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль. Как не допустить аннулирования расчета по страховым взносам.

Единый налоговый платеж:

• Налоговая реформа 2027 г. в уплате и администрировании налогов: обзор новых правил;

• Новые правила 2027 г.: как работать с сальдо на ЕНС. Как вернуть переплату по налогам за 2026 г. Новые формы документов и заявлений;

• Резервы на ЕНС: как разрезервировать суммы на необходимые налоги;

• Новые уведомления по налогам и взносам в 2027 г. Изменения по НДФЛ и страховым взносам. Практические примеры заполнения;

• Практические примеры уплаты ЕНП, заполнения платежных поручений и составления уведомлений в разрезе каждого налога и страховых взносов.

РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ИЗМЕНЕНИЯ В ФСБУ:

ФСБУ 9/2025 «Доходы»:

• Новый ФСБУ 9/2025 «Доходы», обязательный с 2027 г. Пошаговая инструкция: как перейти на новый стандарт;

• Понятие и классификация доходов. Определение дохода, как увеличения экономических выгод. Отличия от ПБУ 9/99;

• Выручка: новое правило признания - передача контроля. Какие условия нужно прописать в договорах, чтобы одинаково определять выручку для целей бухучета, налога на прибыль и НДС в 2027 г.;

• Особенности учета по долгосрочным договорам: признание выручки «по мере готовности». Учет не предъявленной к оплате начисленной выручки. Типичные ошибки при признании выручки способом «по мере готовности»;

• Оценка выручки: сложные случаи. Учет коммерческого кредита (отсрочка/рассрочка платежа) — дисконтирование дебиторской задолженности. Скидки. Исполнение обязательств неденежными средствами. Учет прав на возврат товара и обязательств по возврату;

• Доходы, отличные от выручки: виды, порядок оценки и признания.

• Новый ФСБУ 10/2026 «Расходы», обязательный с 2027 г. Пошаговая инструкция: как перейти на новый стандарт;

• Синхронизация ФСБУ 10/2026 с ФСБУ 9/2025. Применение ФСБУ 10/2026 обязательно для всех организаций, применяющих ФСБУ 9/2025;

• Понятие расходов. Расход как уменьшение экономических выгод. Классификация и критерии признания расходов;

• Спорные вопросы учета расходов по ФСБУ 10/2026. Затраты, не включаемые в себестоимость: потери от брака, порчи, недостачи; сверхнормативные расходы; административные и управленческие расходы (если не связаны непосредственно с производством).

Учетная политика и настройка бухгалтерского учета на ФСБУ 9/2025 «Доходы» и 10/2026 «Расходы»:

• Способы признания выручки по договорам с длительным циклом, оценка незавершенного производства, дисконтирование дебиторской и кредиторской задолженности, порядок создания резервов под обесценение дебиторской задолженности;

• Настройка рабочего плана счетов и аналитического учета для детализации доходов и расходов. Введение дополнительных регистров аналитики по договорам и обязательствам к исполнению;

• Взаимосвязь с налоговым учетом. Анализ налоговых разрывов между бухгалтерским и налоговым учетом: момент признания выручки, дисконтирование, резервы и оценочные обязательства;

• Влияние на налог на прибыль: корректировка налогооблагаемой базы, учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18/02).

• Бухгалтерская отчетность за 2026 г. Изменения 2026 г. в ФСБУ 4/2023;

• В каких случаях согласно Закону № 471-ФЗ вместе с отчетностью за 2026 г. нужно сдавать в налоговую инспекцию аудиторское заключение и отчет. Обязательная публикация отчетности на Федресурсе;
• Новый расширенный обязательный состав пояснений к отчетности по ФСБУ 4/2023;
• Как применять ФСБУ 4/2023 при полном и упрощенном бухучете;
• Состав и детализация показателей Отчета о финансовых результатах после перехода на ФСБУ 9/2025 «Доходы» и 10/2026 «Расходы». Новые требования 2027 г. к раскрытию информации о доходах и расходах;
• Инвентаризация по ФСБУ 28/2023: новые правила для инвентаризаций за 2026 г.;
• Как провести инвентаризацию по первоначальной и справедливой стоимости. Учет результатов инвентаризации;
• Как изменения в учете основных средств, аренды, НМА и запасов повлияли на порядок составления отчетности за 2026 г.

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера;

• Новые разъяснения БМЦ об учете запасов и формировании себестоимости незавершенной продукции;

• Как определить стоимость запасов с учетом будущих затрат на их ликвидацию;

• Что прописать в договоре с поставщиками, чтобы не считать ретроспективно скидки и проценты за рассрочку;

• Резерв под обесценение запасов и особенности составления отчетности по ФСБУ 5/2019;

• Что включить в пояснения к отчетности за 2026 г. согласно требованиям ФСБУ 5/2019.

• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера;

• Новые разъяснения БМЦ об учете долгосрочных и краткосрочных программ, товарных знаков и иных видов нематериальных активов;

• Оценка справедливой стоимости нематериальных активов. Проверка НМА на обесценение;

• Что включить в пояснения к отчетности за 2026 г. согласно требованиям ФСБУ 14/2022.

ФСБУ 25/2018 «Аренда»:

• ФСБУ 25/2018 «Аренда»: практическое изложение для бухгалтера с примерами расчета приведенной стоимости арендных платежей и права пользования активом;

• Спорные вопросы по учету аренды и лизинга по ФСБУ 25/2018 «Аренда»;

• Когда организация вправе не применять требования ФСБУ 25/2018 «Аренда»;

• Новые разъяснения БМЦ об определении необходимости отражения ППА и судебная практика по вопросам учета аренды и неотделимых улучшений;

• Какие спорные вопросы в учете лизинга должен учесть бухгалтер при составлении отчетности за 2026 г.;

• Особенности применения ФСБУ 25/2018 для арендодателей. Операционная и финансовая аренда;

• Что включить в пояснения к отчетности за 2026 г. согласно требованиям ФСБУ 25/2018.