Эксперты Минфина ответили на этот вопрос в письме от 25.05.22 № 03-03-06/1/48762.
В случае существенного нарушения качества товара покупатель вправе потребовать его замены на товар ненадлежащего качества. Об этом сказано в пункте 2 статьи 475 ГК РФ.
Однако в пункте 1 статьи 54.1 НК РФ определено, что налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую базу в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или об объектах налогообложения. В случае обнаружения ошибок, которые касаются прошлых периодов, организация должна пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были допущены такие ошибки.
Налоговую базу текущего налогового периода (т.е. периода, в котором были обнаружены ошибки) можно скорректировать в следующих случаях:
- если неизвестен период, в котором были совершены ошибки (искажения);
- если ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Таким образом, если организация возвращает объект ОС продавцу, то суммы начисленной ранее амортизации, а также амортизационной премии (если она применялась), исключаются из расходов соответствующих отчетных (налоговых) периодов.
Хотите повысить свою квалификацию и помочь своей компании удержаться на плаву в кризис? Мы вам поможем!
На семинаре "Новое в учете основных средств и транспорта в 2022-2023 гг.: ФСБУ, «Аренда», «ОС», лизинг, ремонт, путевые листы", Эльвира Митюкова расскажет обо всех изменениях, а также о многочисленных важных письмах по вопросам учета и налогообложения транспорта, оборудования, недвижимости, затрат на ремонт и бензин.
