ИП на УСН и АУСН освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, используемых для предпринимательской деятельности. Речь идет о зданиях, строениях, сооружениях и помещениях. Аналогичная льгота действует для объектов, используемых при ведении деятельности на патенте.При этом освобождение не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в региональные перечни недвижимости, налог по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Такие перечни формируются субъектами РФ в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ с учетом положений пункта 10 статьи 378.2 НК РФ.
Не уплачивают налог на имущество и предприниматели на ЕСХН, если недвижимость используется при производстве, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Льгота применяется на основании заявления в налоговый орган. Однако если предприниматель имеет право на освобождение, но заявление не подавал и от льготы не отказывался, налоговая может предоставить ее в беззаявительном порядке. Это возможно, если у инспекции есть подтверждающие сведения, полученные от уполномоченных органов. Например, действующий договор аренды с указанием адреса объекта или патент, в котором объект недвижимости указан как место осуществления деятельности.
Если у налоговой отсутствуют такие сведения, рекомендуется в первом квартале 2026 года направить в инспекцию по месту нахождения недвижимости заявление о применении льготы и документы, подтверждающие основания для освобождения.
