Одних только документов, которые подтверждают существование контрагента, недостаточно, чтобы проявить должную осмотрительность. Из решений судей стало ясно, как проверять контрагентов.Формальное ознакомление с документами контрагента не подтверждает должную осмотрительность. Устав, свидетельства об ИНН и КПП, приказы о назначении руководителей, выписки из ЕГРЮЛ не доказывают, что компания осознанно выбрала контрагента.
Эти документы не характеризуют партнера как надежного. Если налоговики заподозрят нереальные операции, то потребуют подтверждение деловой репутации и наличия ресурсов для сделки. Без этого отбиться не получится даже в суде (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.07.2025 № Ф05-10012/2025). В другом споре компания подбирала контрагентов прямо на объекте, переговаривала только устно, а документы оформляла на бумаге.
Судьи пришли к выводу, что компания не смогла обосновать выбор контрагентов. Следовало представить детальное описание порядка заключения и исполнения сделок, но организация не смогла это сделать (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 04.06.2025 № Ф06-3090/2025).
