Изменилась форма декларации по налогу на прибыль за 2021 год

Изменилась форма декларации по налогу на прибыль за 2021 год ФНС России опубликовала приказ о внесении изменений в действующую форму декларации от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869.
Отчетность за 2021 год нужно сдавать по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/47 в редакции приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869.


Что изменили:

Раздел «Г» приложения 7:

• К листу 02 декларации добавили строки для отражения остатков инвестиционного налогового вычета, на которые можно уменьшить федеральную часть налога (абз. 4 п. 3, п. 9 ст. 286.1 НК).
• Ввели строку 026 и несколько строк 028. Для отражения перешедшего на текущий период остатка в строке 026 нужно указать общую сумму, в строках 028 – расшифровать ее по кодам.
• Сумма строк 028 участвует в расчете показателей по строкам 030 и 031 – это расходы, на которые могут быть уменьшены платежи в текущем периоде. Расходы с кодами 01, 02, 07 формируют также показатели строк 051, 052, 054 – это суммы расходов, на которые уменьшены платежи текущего периода.
• Новая строка 060 – указывает общую сумму остатка неучтенного инвестиционного вычета в федеральный бюджет на конец налогового периода. Разницу между возможными и реальными расходами расшифровывают по кодам в нескольких строках 062.

Для налоговых агентов, выплачивающих дивиденды:

• В раздел «А» листа 03 декларации добавили строки 035–037 и 094, 095. Теперь нужно отдельно указывать суммы дивидендов, начисленных получателям дохода – холдинговым иностранным компаниям. Отдельно в них выделены доходы, по которым применили нулевую ставку.
Для российских получателей дивидендов
• В раздел «А» строку 093 для сумм дивидендов, к которым применили ставку, отличную от 0 или 13 процентов. Из-за правок раздел станет двухстраничным.
Сведения о доходах участников специальных инвестиционных контрактов разбили на два раздела.
• Достаточно заполнить только Раздел «А» приложение 2, если соглашение о защите и поощрении капиталовложений реализуют на территории одного субъекта РФ.
• В разделе «А» нужно расшифровать налоговую базу, в частности выделить в строке 130 налоговую базу, к которой применяете пониженную ставку. Для ставок налога ввели дополнительные строки – 150, 160, 170. Первые две строки – для полных ставок в федеральный и региональный бюджет, а строка 170 – для пониженной ставки.

Если соглашение реализуют в нескольких субъектах РФ, то:

• Раздел «А» заполняют по соглашению в целом. Дополнительно заполняют несколько новых разделов «Б» приложения 2 к декларации. Их количество соответствует числу регионов, в которых реализуется соглашение.
• В разделе «Б» нужно указать долю налоговой базы в процентах по подразделению и в денежном выражении, выделив часть, к которой применяют пониженную ставку. Также указывают налоговую ставку и в денежном выражении – сумму налога и инвестиционный вычет. При этом данные приводят с разбивкой по бюджетам, выделяя суммы, рассчитанные по пониженной ставке.

С отчетности за 2021 год ввели:

• Новый код признака налогоплательщика – 020. Он предназначен для правообладателей, которые предоставляют по лицензионным договорам права пользования, если исключительные права зарегистрированы в Росреестре (п. 1.8-3 ст. 284 НК). Новый код используйте для заполнения листа 02 и приложений к ним.
• Код признака налогоплательщика 01 в листе 02 и приложениях к нему нужно использовать музеям, театрам, библиотекам с нулевой ставкой. Это закрепили в пунктах 1.9 и 5.1
Порядка заполнения декларации.
• Резиденты особой экономической зоны порт Владивосток должны указывать код 8 в первом знакоместе по реквизиту «Номер документа» (п. 1.6 Порядка заполнения декларации).


В 2021 г. принято более 90 нововведений по бухучету, налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам, которые важно учесть бухгалтеру при подготовке отчетности.
Все они будут рассмотрены на семинаре «Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2021 г. Новые ФСБУ и учетная политика на 2022 г».

Запись и программа семинара: https://www.sba-consult.ru/otchetnost/


Когда и где состоится семинар:

Дата: 8-9 ноября 10.00-17.00

  • Онлайн
  • В зале (Москва, ул. Яблочкова, д. 21, корп. 3., Деловой центр «Я21»)
  • Видеозапись (вопросы можно направить заранее)

Скидки:

Постоянным клиентам – 10%,
Для второго участника на один семинар - скидка 50%

_______________________________________________________

В целях недопущения распространения COVID-19 мы соблюдаем все меры безопасности. Если боитесь заболеть, вы можете посмотреть курс онлайн в любое время!

Тел. +7 (495) 748 03 16, +7 (495) 601 88 32
Посетите семинар по этой теме
06 - 07
Июня 2022 Москва и онлайн
Бухгалтерская и налоговая отчетность за полугодие 2022 г. Все изменения в Налоговом кодексе и новые ФСБУ
04 - 05
Июля 2022 Санкт-петербург и онлайн
Бухгалтерская и налоговая отчетность за полугодие 2022 г. Все изменения в Налоговом кодексе и новые ФСБУ

Читайте также

24.05.2022
На сайте онлайнинспекция.рф Роструд пояснил, почему выдавать сотрудникам аванс досрочно запрещено и чем теперь это грозит работодателю.
Читать далее
23.05.2022
В свете недавних событий, у главбухов появилось больше шансов избежать субсидиарной ответственности. Справедливость судебного решения в пользу Ахмадеевой поддержали в Верховном суде.
Читать далее
20.05.2022
В мае из-за праздников, количество рабочих дней сокращается. Отсюда у многих сотрудников возникает весьма резонный вопрос: как это отразится на зарплате? Давайте разбираться вместе.
Читать далее

Наши самые популярные услуги: