В последние годы российские предприниматели столкнулись с множеством изменений в налоговом законодательстве, которые затрагивают как малый, так и крупный бизнес. Особенно актуальными стали вопросы, связанные с нулевой отчетностью и упрощением сдачи налоговых деклараций для организаций, приостановивших свою деятельность.
С 1 января 2025 года вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, которые значительно облегчают процесс отчетности для тех, кто не ведет активную деятельность. Теперь вместо квартальной подачи "нулевых" деклараций, предприниматели смогут сдавать единую налоговую декларацию один раз после фактического прекращения своей деятельности. Это нововведение стало долгожданным шагом навстречу бизнесу, который позволит избежать ненужной административной нагрузки и сосредоточиться на восстановлении и развитии.
Каковы основные изменения в правилах сдачи нулевой отчетности для организаций и предпринимателей с 1 января 2025 года?
С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие свою деятельность, освободились от необходимости квартальной сдачи "нулевой" отчетности. Это стало возможным благодаря Федеральному закону от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внес изменения в статью 80 Налогового кодекса РФ. Теперь вместо регулярной подачи единой налоговой декларации, ее нужно будет сдать только один раз после фактического прекращения деятельности и отсутствия движения средств по счетам.
Каковы новые сроки сдачи единой декларации?
Сроки сдачи единой декларации зависят от типа налога. По налогу на прибыль декларацию нужно сдавать до 20 числа первого месяца второго квартала года, следующего за отчетным годом, в котором производились последние операции. По остальным налогам — до 20 числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом последней операции.
Каковы последствия не сдачи нулевой отчетности?
Если нулевую отчетность не сдать вовремя, то это может привести к серьезным штрафам. Например, за несданную декларацию по УСН штраф составляет 1000 рублей за каждый отчет. За непредоставление нулевой декларации по НДС — штраф до 5% от суммы налога, даже если она равна нулю, с минимальным штрафом 1000 рублей, что может привести к блокировке счета.
Каковы требования к сдаче отчета 6-НДФЛ?
Отчет 6-НДФЛ нужно сдавать, если физические лица получают от вас доходы. Если весь год не было выплат, отчитываться не нужно, так как вы не были налоговым агентом. Однако, если доход был хотя бы раз, необходимо сдать отчет за тот квартал, в котором была произведена выплата.
Каковы особенности сдачи расчетов по страховым взносам (РСВ) для ИП и ООО?
ИП, у которых нет сотрудников, не обязаны сдавать РСВ. Однако ООО должны отчитываться всегда, даже если в организации нет сотрудников. В этом случае следует подавать нулевую отчетность, но это может вызвать вопросы со стороны государственных органов.
Каковы требования к отчету СЗВ-ТД для организаций без сотрудников?
ИП без сотрудников не обязаны сдавать СЗВ-ТД, так как нулевой формы отчета не предусмотрено. Если директор работает по трудовому договору, отчет нужно сдавать при приеме и увольнении, а также по другим кадровым событиям.
Каковы правила относительно отчета СЗВ-СТАЖ для организаций?
СЗВ-СТАЖ не сдают индивидуальные предприниматели без сотрудников и организации с одним учредителем. Нулевая форма отчета не предусмотрена. Отчет подается только по работникам, у которых есть особенности учета стажа.
Каково значение бухгалтерской отчетности для ООО, даже если они не вели бизнес?
Даже если ООО не вели бизнес, бухгалтерская отчетность должна быть сдана, так как в ней отражаются годовые итоги деятельности, включая уставный капитал, который обязательно нужно отразить. Бухгалтерская отчетность не может быть нулевой, так как в каждой организации есть обязательные данные для учета.
Ссылки на законодательные акты, письма и статьи:
- Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
- Порядок заполнения формы 4-ФСС (Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ)
- Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901
Эльвира Митюкова подчеркивает важность соблюдения налогового законодательства и своевременной подачи отчетности для избежания штрафов и проблем с контролирующими органами.
Как эксперт в области финансов и руководитель аудиторской компании "Академия успешного бизнеса", я настоятельно рекомендую всем предпринимателям внимательно следить за изменениями в законодательстве и своевременно адаптироваться к новым условиям. Упрощение отчетности — это не только возможность снизить нагрузку на бизнес, но и шанс оптимизировать финансовые процессы. Важно помнить, что соблюдение всех требований и сроков сдачи отчетности поможет избежать штрафов и других негативных последствий. Будьте внимательны и проактивны в своем подходе к налоговым обязательствам, и это принесет свои плоды в будущем.
