Прослеживаемость товаров в 2021 году

Прослеживаемость товаров в 2021 году

С 1 июля 2021 года в России вводится система прослеживаемости товаров. Нововведение коснется индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые работают с импортом или реализуют такую продукцию.
Теперь за операции с определенными товарами необходимо отчитываться перед ФНС РФ, а также выставлять счета-фактуры с новыми реквизитами. Рассмотрим подробнее, кого это коснется и как теперь необходимо перестроить работу.

Содержание:

  1. Что такое прослеживаемость товаров?
  2. Кого это коснется?
  3. Новые реквизиты для прослеживаемости товаров
  4. Требования к отчетности для для участников системы прослеживаемости
  5. Когда товар начнут и перестанут прослеживать?
  6. Как подготовиться к прослеживаемости?

Что такое прослеживаемость товаров?


Процедура представляет собой новую меру контроля государства за товарооборотом, при которой предполагается отслеживание движения некоторых товаров от производителей к конечным потребителям. Новая система вводится для пресечения схем серого импорта и нелегального сбыта.  

Новые правила вступят в силу 1 июля 2021 года, они утверждены № 371-ФЗ от 09.11.2020. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден Постановлением Правительства от 25.06.2019 №807.

Первоначально проект был введен в 2019 году в качестве эксперимента, который был признан успешным. Теперь эти требования станут обязательными. 


Не нужно путать понятия прослеживаемости и маркировки. В первом случае уполномоченные инстанции будут следить за всей партией товаров, которая пересекла границу, а не за каждой единицей по отдельности. Для этого вводится новая система документооборота: обновленные формы, дополненные реквизиты старых регистров, декларации НДС. 

Маркировка

Система прослеживаемости

  • коды наносятся на все товары, сканируются и отражаются в документах;
  • позволяет отслеживать каждую единицу продукции;
  • не требуется подготавливать отчет по ТКС.
  • на товары ничего не наносится и не сканируется, их движения отслеживаются по электронным документам;
  • отслеживается сразу вся импортная партия;
  • сдается обновленная декларация по НДС или отчет об операциях с продукцией.


Кого это коснется?

eksperiment-po-proslezhivaemosti-tovarov-mozhet-byt-prodlen_1200.jpgПрежде всего нововведение затронет те организации, которые ввозят на территорию России продукцию из утвержденного списка. Все дальнейшие действия по каждой партии будут отслеживаться, и это требование коснется всех участников товарооборота: тех, кто скупает и перепродает, конфискует, утилизирует, вывозит из страны и так далее. Оператор новой системы ― Федеральная налоговая служба.

Прослеживаемость товаров распространяется на ИП и организации других форм собственности. Принятая система налогообложения значения не имеет. 

Список прослеживаемых товаров включает:
  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д-станциях;
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
  • бытовые и промышленные стиральные машины;
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры;
  • электронные интегральные схемы и их части;
  • транспортные средства промышленного назначения;
  • детские коляски;
  • детские кресла безопасности.

Новые реквизиты для прослеживаемости товаров


Сотрудники налоговой службы будут отслеживать движения импортной продукции при помощи регистрационного номера партии товаров (РНПТ). Этот номер теперь следует отмечать в счетах-фактурах, УПД, отгрузочных документах, а также в декларации НДС. 


Порядок получения РНПТ зависит от происхождения продукции. 


Ввоз из стран ЕАЭС


(Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Россия)

Организация должна отправить в ФНС по месту регистрации уведомление о ввозе партии товара. Инспекция предоставляет РНПТ, который налогоплательщик указывает в счетах-фактурах, а его контрагент ― в отгрузочных документах. 

Ввоз из стран, которые не входят в ЕАЭС

В этом случае организация самостоятельно формирует РНПТ из номера грузовой таможенной декларации (код таможенного органа, дата регистрации декларации, ее порядковый номер), а также номера партии (графа 32). Если в декларации отмечается несколько партий товара, то РНПТ определяется для каждой. Обращаться с этими вопросами в ФНС нет необходимости, это сделает ФТС. 

Прослеживаемость остатков товара, ввезенного до принятия закона

Компания, которая работает с импортной продукцией, должна подать в ФНС уведомление об остатках товарах на своем балансе. Это необходимо сделать до момента их продажи. 



Помимо этого, есть еще два новых реквизита для прослеживаемости товаров ― это единица измерения (определяется по ОКЕИ) и количество. Новые реквизиты теперь отмечаются в счетах-фактурах, УПД, декларациях по НДС, журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также всех новых отчетах, принятых для системы прослеживаемости. 


Оформлять счета-фактуры можно при реализации товаров физлицам для личного пользования, самозанятым на ПД, юрлицам для экспорта. 


Требования к отчетности для для участников системы прослеживаемости


Организациям и физическим лицам теперь необходимо сдавать в налоговую новые формы по ТКС. К ним относятся отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, уведомление об остатках на балансе, данные о вывозе продукции в страны ЕАЭС или ввозе из них. 


Найти новые формы документов и требования к их заполнению можно в письме ФНС РФ от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. 


Отчет

Ответственный

Срок сдачи

Особенности

Уведомление о ввозе (КНД 1169008)

Организация, которая ввозит прослеживаемые товары из ЕАЭС на территорию РФ.

5 дней с момента постановки продукции на учет.

ФНС присвоит РНПТ для каждой партии товаров на основании уведомления. Номера сообщат по ТКС на следующий день после получения уведомления.

Уведомление об остатках (КНД 1169011)

Организации, у которых имеются остатки прослеживаемой продукции.

Строгих сроков нет, но это необходимо сделать до продажи товаров. 

Наличие продукции подтверждается актом инвентаризации или бухгалтерской справкой-расчетом при отсутствии других документов. 

Уведомление о перемещении (КНД 1169009)

Компании-экспортеры прослеживаемых товаров из России в страны ЕАЭС.

5 дней с момента отгрузки продукции.

Если на каждую партию продукции заполнялось отдельное уведомление, то на вывоз товаров можно подать одно уведомление с разными РНПТ.

Отчет об операциях с товарами

Сдавать отчет должны плательщики НДС и спецрежимники при выбытии продукции или покупке товаров из списка у неплательщиков НДС.

Каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Представители ФНС следят за выходом товаров из системы прослеживаемости. 



Все документы сдаются в электронном виде через операторов ЭДО в ФНС по месту регистрации. Если в отчеты необходимо внести изменения или же в ходе работы были обнаружены ошибки, в налоговую сдается уточненное уведомление. Такие ситуации могут возникнуть, если на складе нашлись остатки товара, не учтенные ранее, или если покупатель оформил возврат продукции. 


Когда товар начнут и перестанут прослеживать? 


Выделяют 4 ситуации, когда продукцию прекращают прослеживать на основании положений № 371-ФЗ от 09.11.2020:


1. Товары выбыли из оборота: были переданы на производство, конфискованы, утилизированы и пр. 2. Продукция была реализована физлицам для личного пользования. 3. Партия товаров была вывезена с территории РФ. 4. Продукцию исключили из списка.

Таким образом, если товары по каким-либо причинам будут возвращены организации (например, по гарантии), требование их прослеживать возобновится. 


Как подготовиться к прослеживаемости?


Подготовительная работа к отчетности по новой системе включает несколько этапов: 

1. Переход на электронную систему документооборота. 

2. Определение списка товаров, подлежащих прослеживаемости с применением классификации ТН ВЭД. 

3. Уведомление налоговой по месту регистрации об имеющихся остатках на складе для получения РНПТ. Сделать это необходимо до момента продажи прослеживаемых товаров. 

4. Получить РНПТ и добавить эти сведения в свою учетную программу. 

5. Сгруппировать товары в справочнике «Номенклатура» по ТН ВЭД и заполнить необходимые реквизиты.  

За нарушение правил оборота прослеживаемых товаров предусмотрены штрафы:
  • 1 000 ₽ ―  за каждый документ об отгрузке или продаже продукции без указания сведений о прослеживаемости, как этого требует закон.
  • 5 000 ₽ ― за несообщение или несвоевременное сообщение в налоговую информации об имеющемся прослеживаемом товаре.
  • 20 000 ₽ ― за повторное нарушение правил в течение года. Подробнее об этом можно узнать в статье 129.16 НК РФ.

+7 (495) 748 03 16

info@sba-consult.ru

Права на данную публикацию принадлежат ООО «Академия успешного бизнеса»


Права на данную публикацию принадлежат ООО «Академия успешного бизнеса»

✆ +7 (495) 748 03 16 ✉ info@sba-consult.ru

Посетите семинар по этой теме
01 - 02
Июня 2022 Москва и онлайн
Реальная экономия и защита бизнеса в кризис 2022 г. Все изменения в налоговом планировании и контроле
11 - 12
Июля 2022 Москва и онлайн
Реальная экономия и защита бизнеса в кризис 2022 г. Все изменения в налоговом планировании и контроле

Читайте также

12.05.2022
Налоговую нагрузку меньше среднеотраслевой ИФНС признает низкой и выйдет . Для самопроверки можно использовать калькулятор на сайте ФНС или Критерии отбора в план выездных проверок, для которых средние показатели на каждый год ФНС утверждает в приложении к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и публикует на сайте. Если для вида деятельности не утвердили налоговую нагрузку, берите среднюю по России.
Читать далее
18.04.2022
С 5 марта действуют новые правила проверки применения ККТ. Все они проводятся в режиме внеплановой проверки, о которой контролируемое лицо предварительно не уведомляется.

Штрафы по видам правонарушений

За неприменение ККТ штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ составляет от ¼ до ½ суммы расчета (т.е. суммы невыданного чека), но не менее 10 000 руб. для должностных лиц и ИП; на организации – от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 руб. Для НКО и субъектов МСП такой штраф может быть заменен предупреждением, если правонарушение совершено впервые и предприняты незамедлительные меры по его устранению (например, чек коррекции направлен в ФНС, в трехдневный срок добровольно подано заявление о нарушении и т.д.). В случае повторного неприменения ККТ может наступить дисквалификация должностных лиц на 1-2 года, для ИП и организаций – приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Если ККТ применяется, но аппарат не соответствует установленным требованиям, либо имеются нарушения порядка регистрации и применения, то должностные лица и ИП рискуют заплатить штраф в 1 500 – 3 000 руб., штраф на организации составляет 5 000 – 10 000 руб. Так, например, если в реквизите чека «кассир» указан директор, а выдал чек другой сотрудник – это нарушение правил ККТ (Письмо ФНС России № АБ-4-20/11905@от 24.08.2021). Однако по этому виду правонарушения предусмотрено также и предупреждение (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). А вот за отсутствие в печатных (не электронных) чеках реквизитов «№ смены», «№ чека за смену» и «Адрес сайта ФНС» данный вид ответственности вообще не применяется (Письмо ФНС России № АБ-4-20/4418@ от 02.04.2021).
За непредставление информации в личном кабинете ККТ в установленный срок (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) предусмотрена такая же ответственность: предупреждение или штраф в 1 500 – 3 000 руб. для должностных лиц и ИП и 5 000 – 10 000 руб. для организаций. При этом важно помнить, что для ответа на запрос ФНС по ККТ предусмотрен срок всего в три рабочих дня (п. 15 Приложения к Приказу ФНС России АБ-4-20/4418@ от 19.07.2021).
Невыдача чека или БСО либо ненаправление этих документов в электронной форме покупателю по его требованию (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) может повлечь предупреждение или штраф в размерах: 2 000 руб. на должностных лиц и ИП; 10 000 руб. – на организацию. Составление чека коррекции до вынесения постановления полностью избавляет от административной ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Дефицит чековой ленты не освобождает от выдачи чека

ФНС действительно разрешила не выдавать бумажный чек при отсутствии на рынке чековой ленты (Письмо ФНС России № АБ-4-20/3784от 30.03.2022). И пока имеются проблемы с поставками ленты для ККТ, штрафовать за отсутствие бумажных чеков не будут. Но остается обязанность проводить расчеты с физ.лицами через онлайн-кассу (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003).
Поэтому налоговики рекомендуют в целях сокращения расходов на чековую ленту, направлять электронные чеки с согласия покупателя на его номер телефона или e-mail, если у продавца есть такая техническая возможность. Также можно использовать вместо бумажного чека сервис "Мои чеки онлайн", в котором покупатель также получает свои чеки, если в них указали его номер телефона или e-mail.
Также полезно подготовить доказательства отсутствия вины контролируемого лица: заключенный договор на поставку кассовой ленты, заявки, акты о невыполнении заявок, письма от поставщика и т.д. Важным может стать и факт согласия покупателя на получение электронного чека: по требованиям закона № 54-ФЗ он должен это выразить до момента расчета. Получается, что продавец должен перед каждым расчетом предлагать электронный чек и каждый раз спрашивать у него данные для отправки. Также можно получить единое согласие покупателя на формирование всех кассовых чеков в будущем только в электронном виде, но для этого нужен способ идентификации конкретного покупателя, что возможно при оформлении карты покупателя, регистрации в маркетинговых программах, оформлении предварительного заказа или бронирования товара.

Контрольная закупка

Может принимать форму осмотра (по месту установки и регистрации) и эксперимента (непосредственно покупка). Данное мероприятие требуется проводить в присутствии двух свидетелей или двух инспекторов, а также допускается применение аудио- и видеозаписи. Для целей обеспечения законности и правопорядка получение согласия граждан на видеосъемку не требуется (ст. 152.1 ГК РФ).
После выдачи чека проверяющие обязаны предъявить поручение на проверку (срок предъявления – не позднее двух рабочих дней с даты издания поручения) и служебные удостоверения. В отсутствие руководителя поручение будет направлено ему почтой, а пока у кассира попросят подпись об ознакомлении.
Эксперимент может проводиться дистанционно – при покупках на онлайн-площадках например.

Документарная проверка

Инспекторы запрашивают письменные объяснения, истребуют документы, проводят экспертизы. Обмен информацией может проводиться удаленно – через кабинет ККТ.
Срок осуществления документарной проверки – не более 10 рабочих дней. Однако в него не входят дни с даты истребования документов (пояснений) до момента их направления в инспекцию, а также дни ожидания ответа на запрос пояснений (уточнений) – с момента запроса до даты представления.
Наблюдение
Проводится сбор и анализ любой информации, полученной от покупателей (например, ящики для чеков в инспекциях), из различных открытых источников, от самих контролируемых организаций и ИП. При выявлении нарушений по итогам наблюдения инспекция может выдать предписание об устранении нарушения, объявить предостережение, назначить документальную или выездную проверку.
Выездное обследование
На общедоступных местах и производственных объектах, которые открыты для посещения неограниченным кругом лиц, обследование может выражаться в проведении осмотра и опроса. Фиксация результатов этого контрольного мероприятия требует ведения фотосъемки, аудио- и видеозаписи. При этом должны быть зафиксированы данные о месте проведения съемки, дата и время ее проведения.
При обнаружении признаков нарушений порядка применения ККТ, инспекторы вправе провести контрольную закупку.
Изменения в подходе и правилах проверки ККТ
По новым правилам кассы проверяются как по месту их установки, так и по месту нахождения налогоплательщика, даже если это – жилое помещение. При этом доступ инспектора осуществляется при предъявлении им постановления на проведение проверки и служебного удостоверения. Доступ в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них лиц допускается только по требованию федеральным законов или по решению суда (ст. 25 Конституции РФ, п. 5 ст. 91 НК РФ).
Налоговым инспекторам помимо контрольных мероприятий необходимо также проводить профилактические мероприятия. Нового здесь сравнительно немного: информирование как было ранее, так и теперь будет – в основном через сайт ФНС, в СМИ и рассылка в личном кабинете. Обобщение практики также продолжится, но теперь назначен срок ежегодного доклада – не позднее 1 марта, с публикацией на сайте в течение 3 рабочих дней. Консультирование осуществляется на личном приеме, по телефону, а также может проводиться в процессе контрольного мероприятия. При этом письменные консультации не предоставляются.
По информации о готовящихся правонарушениях (возможно, при приближении даты окончания действия регистрации кассы и фискального накопителя) владелец ККТ может получить предостережение – так называется новый документ, предписывающий принять меры по обеспечению соблюдения обязательных требований. Контролируемое лицо вправе подать в инспекцию возражение в течение 15 календарных дней со дня получения предостережения.
Наконец, самый экзотичный вид нового мероприятия – профилактический визит. Может проводиться в форме беседы (придут или вызовут), а также дистанционно: посредством видео-конференц-связи. Об этом мероприятии необходимо предварительно уведомлять контролируемое лицо не позднее чем за 5 рабочих дней. Профилактический визит проводится в рабочее время, его длительность не может превышать 8 часов. Частота проведения – раз в 3 года, можно даже сразу после регистрации кассы. Налогоплательщик вправе отказаться от него, уведомив об этом не позднее чем за 3 рабочих дня до даты проведения.

Подробнее о новых правилах работы с ККТ вы узнаете на семинаре «ОНЛАЙН-КАССЫ (ККТ) И ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ В 2022 Г. НОВЫЙ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ».
Регистрируйтесь по тел. 8 (495) 748-03-16 или напишите нам сообщение на info@sba-consult.ru.

Э.С. МИТЮКОВА, генеральный директор ООО «Академия успешного бизнеса»
Читать далее
31.01.2022
С июля 2022 года ожидается запуск пилотного проекта нового налогового режима для микробизнеса. Применять его пока можно будет только в четырех субъектах
Читать далее

Наши самые популярные услуги: