В ФНС пояснили, как ИП распределять взносы при совмещении «упрощенки» и патента

В ФНС пояснили, как ИП распределять взносы при совмещении «упрощенки» и патента

Если предприниматель совмещает УСН и ПСН и использует труд наемных работников в обоих спецрежимах, то как в целях уменьшения налогов правильно распределить страховые взносы, уплаченные за себя и за работников? На этот вопрос ответили специалисты ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Всем известно, что предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы» или ПСН, могут уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

- обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;

- больничные за первые три дня болезни сотрудников;

- взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

При этом предприниматели с наемными работниками вправе уменьшить налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Однако при совмещении «упрощенки» и патентной системы ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов по этим налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Также раздельно по каждому спецрежиму нужно учитывать и суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за работников.

Если расходы на уплату взносов разделить между УСН и ПСН невозможно, то взносы (как личные, так и за работников, занятых в обоих вида деятельности) распределяются пропорционально размеру доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.

Напомним, что аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС от 30.11.21 № СД-4-3/16722@.

Обо всех сложных вопросы в бухгалтерской и налоговой отчетности, а также про переход на ЕНП рассказываем на семинаре «Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2022 г. Единый налоговый платеж, изменения в ФСБУ и Налоговом кодексе 2023 г.».

Читайте также

01.12.2022
С 2023 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 1 917 000 руб. Такая сумма утверждена постановлением правительства РФ от 25.11.22 № 2143.
Читать далее
01.12.2022
Срок действия моратория на внеплановые проверки применения контрольно-кассовой техники и полноты учета выручки заканчивается 31 декабря 2022 года. С нового, 2023 года, такие проверки возобновятся. Об этом сообщает Минэкономразвития в письме от 15.11.22 № Д24и-37133.
Читать далее
01.12.2022
В 2023 году фиксированный размер взносов на травматизм для страхователей, применяющих автоматизированную «упрощенку» (АУСН), будет повышен до 2 217 руб. Данная сумма установлена постановлением правительства РФ от 25.11.22 № 2146.
Читать далее

Наши самые популярные услуги: