Отчетность за полугодие 2025 г. Налоговая реформа 2025 г., новые ФСБУ и другие изменения в работе бухгалтера

1 ДЕНЬ. НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2025 г. ИЗМЕНЕНИЯ В НК:

Налоговая реформа 2025 г.:

• Что изменилось по налогу на прибыль, НДС, УСН, НДФЛ и страховым взносам в 2025 г.;

• 2025 г.: налог на прибыль вырос, на УСН повысили лимиты, но при этом ввели НДС. Преимущества и недостатки новой «упрощенки». Разбор сложных ситуаций по НДС;

• Налоговая амнистия: к чему готовиться бизнесу и нужно ли ее применять в практике;

• Четыре Федеральных закона по налоговой реформе № 176-ФЗ, № 259-ФЗ, № 362-ФЗ, № 416-ФЗ – это начало. Что еще планируют изменить в Налоговом кодексе в 2025-2026 гг.

Все изменения в расчете налога на прибыль:

• Все изменения в расчете налога на прибыль в 2025 г. Новая ставка по налогу на прибыль с 2025 г.;

• Декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2025 г.;

• Новые правила учета и налогообложения в 2025 г. амортизации, федерального и регионального инвестиционных налоговых вычетов, курсовых разниц, имущественных прав, страховок, расходов на НИОКР и командировки;

• Как признать для налогообложения спорные расходы на сотрудников, путевки, ремонт и реконструкцию основных средств, благотворительность;

• Как отразить доходы, полученные от учредителей без налога на прибыль – новая судебная практика;

• Транспортные расходы: новое оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид;

• Чеки ККТ на безнал, авансы, зачет и займы, и их влияние на налог на прибыль;

• Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;

• Учет понесенных убытков. В случае сокрытия убытков аудиторы дадут отрицательное заключение – свежие рекомендации Минфина России. Как снизить риски бизнеса.

Все изменения в расчете НДС:

• НДС на общем режиме и упрошенной системе налогообложения в 2025 г. Порядок расчета налога по ставкам 5, 7, 10 и 20%%. Особенности расчета НДС в разных ситуациях;

• Как защититься покупателю от ошибок в счетах-фактурах «упрощенца». Новая практика 2025 г.;

• Новая декларация по НДС в 2025 г. и контрольные соотношения по ней. Новые счета-фактуры, книги покупок, продаж и иные изменения в отчетности;

• Прослеживаемость товаров станут проверять. Перечень прослеживаемых товаров и новые формы отчетности в 2025 г.

• Новые штрафы по прослеживаемости в 2025 г. Как подготовиться к проверкам, как получить РНПТ, нужно ли вводить в прослеживаемость компьютеры, холодильники и автопогрузчики, используемые для собственных нужд;

• Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др.;

• Отчетность по косвенным налогам в 2025 г.: новые правила заполнения;

• Как перевести на электронный документооборот счета-фактуры и УПД в разных ситуациях;

• НДС при экспорте – изменения 2025 г.;

• НДС налогового агента, новые правила для вычета;

• Авансы. Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;

• Новые требования восстановления НДС при реорганизации;
  Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки.

Практические примеры и сложные ситуации в расчете НДС.

Контроль налоговой инспекцией правильности уплаты НДС:

• Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;

• Налоговая реконструкция;

• Налоговые проверки по НДС: новые правила 2025 г.;

• Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС.

Изменения в расчете НДФЛ:

• Прогрессивная шкала по НДФЛ с 2025 г. Новые правила расчета НДФЛ в 2025 г. с зарплаты, отпускных, дивидендов, районных коэффициентов, дохода от продажи недвижимости, долей в бизнесе и в др. ситуациях;

• Детские вычеты в 2025 г. Новый вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО и диспансеризацию;

• Изменения формы 6-НДФЛ в 2025 г. Подробный порядок заполнения. Спорные вопросы: если зарплата выдана до или после 23 числа;

• Новый порядок уплаты НДФЛ в 2025 г. Уплата и отчетность по НДФЛ два раза в месяц. Как платить НДФЛ с авансов, отпускных и больничных;

• Изменения в составлении уведомлений по НДФЛ. Практические примеры. Как составить два уведомления за месяц;

• Новый порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды в 2025 г. – тройные изменения в расчетах;

• Как рассчитать НДФЛ с дохода сотрудника, который стал нерезидентом – новые требования 2025 г.;

• Новые правила для детских и социальных вычетов по НДФЛ в 2025 г.;

• Изменился порядок расчета НДФЛ в 2025 г.: суточные при командировках, вахте и разъездном характере работы, зарплата и компенсация затрат удаленщиков, списание долгов граждан и др.

Изменения в расчете страховых взносов:

• С 2025 г. страховые взносы для малого и среднего бизнеса выросли. Новые ставки и отчетность по страховым взносам. РСВ в 2025 г.;

• Снижение страховых взносов для обрабатывающих производств с 2025 г. Как получить право на новые пониженные тарифы;

• Изменения в отчетности по страховым взносам. Ежемесячная и квартальная формы РСВ в 2025 г.;

• Изменения в заполнении формы ЕФС-1 в 2025 г., в каких случаях отчетность нужно сдавать чаще;

• Порядок уплаты страховых взносов в 2025 г. Планируемые и введенные изменения в составлении уведомлений по ЕНП по страховым взносам;

• Взносы на социальное страхование за лиц, привлеченных к работе по договорам ГПХ и иностранным работникам;

• Страховые взносы - тарифы 15%, 10%, 7,6% и 0%. Кто и каким образом может этим пользоваться;

• Как налоговая инспекция сопоставляет отчетность по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль. Как не допустить аннулирования расчета по страховым взносам.

Единый налоговый платеж:

• Порядок уплаты налогов и внесения средств на ЕНС в 2025 г. Когда ФНС самостоятельно распределит ваши деньги по нужным налогам и сборам;

• Как работать с сальдо на ЕНС. Как вернуть переплату по налогам в 2025 г. Новые формы документов и заявлений;

• Новый порядок списания НДФЛ с ЕНС. Резервы на ЕНС: как разрезервировать суммы на необходимые налоги;

• Новые уведомления по налогам и взносам в 2025 г. Изменения по НДФЛ и страховым взносам. Практические примеры заполнения;

• Практические примеры уплаты ЕНП, заполнения платежных поручений и составления уведомлений в разрезе каждого налога и страховых взносов.

2 ДЕНЬ. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ и ИЗМЕНЕНИЯ В ФСБУ:

ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» и 28/2023 «Инвентаризация»:

• Как по правилам нового ФСБУ 4/2023 с 2025 г. заполнять формы бухгалтерской отчётности;

• Промежуточная бухгалтерская отчетность. Новый увеличенный состав форм отчетности. В каких случаях согласно ФСБУ 4/2023 ее нужно составлять и сдавать в налоговую инспекцию;

• Как изменения в учете основных средств, аренды, НМА и запасов повлияли на новый порядок составления отчетности;

• Новый расширенный поквартальный обязательный состав пояснений к отчетности по ФСБУ 4/2023;

• Как применять ФСБУ 4/2023 при полном и упрощенном бухучете;

• Как составить бухгалтерскую отчетность за полугодие 2025 г. Что прописать в пояснениях к отчетности;

• Инвентаризация по ФСБУ 28/2023: новые правила 2025 г.;

• Как провести инвентаризацию по первоначальной и справедливой стоимости;

• Что прописать в учетной политике при переходе на новые ФСБУ с 2025 г.;

• Обзор новых ФСБУ 2025 г. «Доходы» и «Расходы».

ФСБУ 5/2019 «Запасы»:

• ФСБУ 5/2019 «Запасы»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера;

• Как учесть малоценные ОС, запасы на управленческие нужды, стройматериалы по ФСБУ 5/2019;

• Как определить стоимость запасов с учетом будущих затрат на их ликвидацию;

• Что прописать в договоре с поставщиками, чтобы не считать ретроспективно скидки и проценты за рассрочку;

• Резерв под обесценение запасов и особенности составления отчетности по ФСБУ 5/2019;

• Обсуждение сложных ситуаций применения ФСБУ 5/2019;

• Что включить в квартальные и годовые пояснения бухгалтеру в 2025 г. согласно требованиям ФСБУ 5/2019.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения»:

• ФСБУ 6/2020 «Основные средства», 26/2020 «Капитальные вложения»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера;

• Как изменилось ФСБУ 26/2020: разбор новых правил;

• Какую стоимость для основных средств лучше определить. Когда недвижимость признается запасами, почему в бухучете лучше не отражать минимальную стоимость основных средств в 100 000 руб.;

• Какие затраты формируют стоимость основных средств. Как определить стоимость основных средств с учетом будущих затрат на их ликвидацию;

• Инвентарные объекты основных средств. Изменения в учете ремонта, модернизации и реконструкции основных средств;

• Новый порядок определения сроков полезного использования, ликвидационной стоимости и расчета амортизации основных средств;

• Инвестиционная недвижимость: вправе ли ее амортизировать организация. Переоцененная стоимость инвестиционной недвижимости;

• Кто обязан проверять основные средства на обесценение и как часто это нужно делать;

• Что включить в квартальные и годовые пояснения бухгалтеру в 2025 г. согласно требованиям ФСБУ 6/2020 и 26/2020.

ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:

• Новое ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: разбор спорных ситуаций и ошибок бухгалтера;

• Как изменилось ФСБУ 26/2020 в части нематериальных активов: разбор новых правил;

• Как учитывать лицензии и программные продукты в рамках ФСБУ 14/2022;

• Как списывать расходы будущих периодов в 2025 г. Какие РБП останутся;

• Новый учет брендов и товарных знаков в зависимости от того, кто их создал;

• Как учесть по новым правилам материальные носители под НМА;

• Как определить лимит стоимости нематериальных активов. Списание малоценных НМА;

• Новый расчет амортизации НМА и изменения в правилах проведения модернизации;

• Оценка справедливой стоимости нематериальных активов. Проверка НМА на обесценение;

• Что включить в квартальные и годовые пояснения бухгалтеру в 2025 г. согласно требованиям ФСБУ 14/2022.

ФСБУ 25/2018 «Аренда»:

• ФСБУ 25/2018 «Аренда»: практическое изложение для бухгалтера с примерами расчета приведенной стоимости арендных платежей и права пользования активом;

• Спорные вопросы по учету аренды и лизинга по ФСБУ 25/2018 «Аренда»;

• Когда организация вправе не применять требования ФСБУ 25/2018 «Аренда»;

• Почему лизинговое имущество амортизирует в бухучете лизингополучатель, а для налога на прибыль лизингодатель;

• Изменения в расчете налога на имущество арендованной недвижимости;

• Особенности применения ФСБУ 25/2018 для арендодателей. Операционная и финансовая аренда;

• Что включить в квартальные и годовые пояснения бухгалтеру в 2025 г. согласно требованиям ФСБУ 25/2018.

Отчетность и аудит:

• ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: как составить отчетность по новым правилам с 2025 г.;

• Аудит за 2024 год можно проводить до конца 2025 г. Для кого аудит обязателен? Новые правила проведения аудита для ООО и АО;

• Какие ошибки находят аудиторы у бухгалтеров при проверке отчетности. Новые разъяснения Минфина России;

• Обязательное указание в пояснениях бенефициара и связанных сторон, выплат дивидендов, чистых активов и т.д.;

• Публикация отчетности и аудиторского заключения (важно для всех, возможны штрафы вплоть до дисквалификации) и др.;

• Новый порядок исправления, представления отчетности и аудиторского заключения в налоговую инспекцию (ГИРБО);

• Новые правила отражения информации на Федресурсе;

• Должен ли бухгалтер отчитываться в Росфинмониторинг о сделках предприятия. Новое в обязанностях и ответственности бухгалтера.