Изменения по Закону № 382-ФЗ от 29 ноября 2021 года: субсидии и лизинг, НДС, НДФЛ и страховые взносы

Новые правила налогового учета и другие поправки в НК РФ внесены Законом № 382-ФЗ от 29.11.2021. Изменения касаются учета «коронавирусных» субсидий МСП и СОНКО, операций по лизингу, ввели льготы по НДФЛ и страховым взносам.

Лизинг

С 1 января 2022 года меняют правила учета лизинговых операций при расчете налога на прибыль и единого налога на упрощенке. Основание – Закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ с поправками к НК, ФСБУ 25/2018.

Налог на прибыль. С 2022 года предмет лизинга учитывает лизингодатель в составе своего амортизируемого имущества и начисляет амортизацию в общем порядке. Лизингополучатель учитывает при расчете налога на прибыль лизинговые платежи. Включать их в расходы нужно в общем порядке.

Важно! Новые правила применяйте к договорам лизинга, которые заключите с 1 января 2022 года.

Налог на имущество. С переходом на ФСБУ 25/2018 с 2022 года лизингополучатель отражает право пользования активом на счете 01. Право пользования, которое лизингополучатель (арендатор) отразил как основное средство, приравнивают к объектам, учитываемым в балансе в качестве ОС. Но облагать налогом на имущество его он не должен.

Субсидии для МСП и СОНКО освободили от налогов

Президент подписал Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ, освобождающий от обложения налогом на прибыль указанные субсидии. Соответствующие поправки внесены в пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Коронавирусные субсидии МСП и СОНКО освободили:

• от налога на доходы по всем федеральным и региональным коронавирусным субсидиям. Есть исключения.
• от НДФЛ, единого налога при УСН, ЕСХН (п. 82 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 346.5 НК РФ).
• однократно в месяце получения субсидии или в следующем месяце от НДФЛ и страховых взносов доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем МРОТ

Указанные нормы распространяются на доходы, полученные начиная с налогового периода 2021 года (на выплаты работникам, произведенные начиная с расчетного периода 2021 года) (п. 8, 13 ст. 3 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

Другие поправки

Законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ внесены и другие поправки в НК, которые касаются НДС, акцизов и НДПИ. Рассмотрим подробнее основные из них.

На семинаре мы рассмотрим, самые важные поправки по НДС и налогу на прибыль, вступившие в силу в конце 2021 года, а также изменения с 1 января 2022 года, чтобы вы могли составить идеальную отчетность и начать 2022 год без рисков. 

Вы узнаете:

• Все изменения бухгалтерского учета в 2021-2022 гг.;
• Порядок учета запасов по ФСБУ 5/2019: простым языком сложные вопросы;
• Как перейти на ЭДО с учетом нового ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот»;
• Как учитывать в 2022 г. основные средства и капвложения по правилам ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020;
• Новый порядок учета аренды и лизинга в рамках ФСБУ 25/2018. Какие действия нужно применить уже в конце 2021 г.;
• Правила перехода на все новые ФСБУ и практические примеры нового учета; Какие новые условия нужно включить в учетную политику на 2022 г.;
• Как инспекторы будут проверять организации в конце 2021 г.; Новые правила аннулирования декларации;
• Новое в расчете налога на прибыль в 2021-2022 гг. Спорные доходы и расходы для налогообложения: доходы учредителей, субсидии, транспортные расходы и др.;
• Изменения по НДС 2021-2022 г. Новые правила для подтверждения льгот и экспорта с 1 октября 2021 г.;
• Новые формы отчетности по НДС. Изменились счета-фактуры и прослеживаемые товары;
• Все, что касается расчета страховых взносов и НДФЛ в 2021-2022 гг.;
• Путевки и иные выплаты для работников в 2021-2022 гг.: как выгодно отражать для налогообложения;
• Новые правила выдачи пособий работникам в 2021-2022 гг.;
• Изменения Трудового кодекса 2021-2022 гг. по зарплате, персональным данным, охране труда, удаленной работе и пр., которые должен знать бухгалтер.

Хотите изучить все эти вопросы более подробно?

Тел. +7 (495) 748 03 16, +7 (495) 601 88 32